Включение в перечень 700-ПП: как собственникам коммерческой недвижимости избежать переплаты по налогу

Для собственников коммерческой недвижимости в Москве — будь то офисные центры, торговые площади, склады или производственные здания — включение их объекта в перечень, утверждённый Постановлением Правительства Москвы № 700-ПП, нередко становится неожиданным и неприятным событием. Это не простое административное действие, а решение, которое непосредственно влияет на налоговую нагрузку и финансовый результат бизнеса.

В соответствии с Постановлением Правительства Москвы № 700-ПП от 29 ноября 2014 года составлен перечень объектов, для которых налог на имущество организаций исчисляется исходя из кадастровой стоимости, а не на основе бухгалтерских данных. Если ваш объект включён в этот список, налоговая база будет формироваться по кадастровой оценке, которая, как правило, существенно превышает балансовую стоимость имущества.

Чтобы избежать лишних расходов и переплаты, важно разобраться в механизме включения в перечень 700 и знать законные способы защиты своих интересов

Рекомендуем посмотреть наш подкаст

https://rutube.ru/video/977a48ece67c8e68ea5ec7d85b975ab6/

Вы узнаете о:

1. Самом перечене 700
2. Критерии включения
3. Процессе исключения

Что означает включение в перечень 700-ПП для бизнеса

Постановление № 700-ПП ежегодно определяет перечень коммерческих объектов, по которым налог на имущество организаций исчисляется по кадастровой стоимости. На практике это приводит к значительному росту налоговых платежей, ведь кадастровая стоимость часто близка к рыночной, а не к учетной.

Если ваш объект включён в перечень 700, вы фактически переходите на «повышенный» режим налогообложения. Даже при незначительном расхождении стоимостей итоговая сумма налога может увеличиться в несколько раз.

Правовая база и последствия включения

Основание для формирования перечня содержится в статье 378.2 Налогового кодекса РФ. Она предоставляет регионам право определять категории недвижимости, по которым налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости. Для Москвы этот механизм конкретизирован Постановлением № 700-ПП.

Главное последствие включения — рост налогового бремени. При этом даже помещения, фактически не используемые в коммерческих целях, могут быть ошибочно признаны объектами деловой или торговой деятельности, что приводит к начислению повышенных налогов.

Какие объекты чаще всего включаются в перечень 700-ПП

Перечень формируется по довольно обширным критериям, поэтому в него регулярно попадают самые разные типы коммерческой недвижимости.Как правило, под действие Постановления № 700-ПП подпадают следующие объекты:

1. торговые комплексы и отдельные помещения, используемые под магазины или торговые залы;
2. офисные здания и административные помещения;
3. бизнес- и деловые центры;
4. рестораны, кафе и другие объекты общественного питания;
5. помещения, предназначенные для оказания бытовых и сервисных услуг населению.

Таким образом, в перечень могут попасть не только целые здания, но и отдельные части помещений, если они фактически используются в коммерческих целях.

Важно: перечень формируется не только по отдельно стоящим зданиям, но и по частям зданий или отдельным помещениям, включая площади в многофункциональных комплексах. Решающее значение нередко имеет фактическое использование, а не только юридическое назначение объекта.

Почему ваш объект мог быть включён в перечень

Список формирует Департамент городского имущества (ДГИ) г. Москвы, используя данные ЕГРН, технической документации и сведений о фактическом использовании помещений. В процессе массового обновления перечня часто возникают ошибки, особенно если данные устарели или собраны формально.

Основные критерии включения:

1. Назначение в ЕГРН. Если в документах объект обозначен как офис, торговая точка или здание делового назначения.
2. Фактическое использование. Даже при указании в документах «производственное» или «складское» назначение, помещение может быть признано офисным, если в нём размещены рабочие места или торговые залы.
3. Расположение. Если объект находится в комплексе с торговыми или административными помещениями.

Ошибки при массовом формировании перечня встречаются регулярно, что даёт основания для последующего оспаривания.

Что делать, если ваш объект включен в перечень 700-ПП

Включение в перечень 700 не является окончательным и может быть оспорено. Закон предусматривает два механизма защиты:

1. оспаривание фактического использования объекта;
2. оспаривание кадастровой стоимости.

1. Оспаривание фактического использования

Если ваш объект ошибочно признан коммерческим, вы имеете право доказать, что он не соответствует критериям включения в перечень 700.

Пошаговые действия:

1. Соберите доказательства. Подготовьте технический паспорт, экспликацию, договоры аренды, фото- и видеоматериалы, подтверждающие иное назначение помещений (например, складское или производственное).
2. Подайте заявление в ДГИ. В течение 30 дней после публикации перечня можно обратиться с заявлением об исключении объекта, приложив доказательства.
3. Обратитесь в суд. Если ДГИ откажет или проигнорирует заявление, вопрос можно оспорить в судебном порядке.

2. Оспаривание кадастровой стоимости

Если ваш объект действительно используется в коммерческих целях, но кадастровая стоимость завышена, необходимо инициировать ее пересмотр.

Порядок действий:

1. Закажите независимую оценку рыночной стоимости. Отчет оценщика должен показать, что реальная рыночная цена на дату оценки существенно ниже кадастровой.
2. Обратитесь в Комиссию при Правительстве Москвы. Заявление с отчетом подается для пересмотра кадастровой стоимости.
3. При необходимости — подайте иск в суд. Если Комиссия не удовлетворит требование, вы вправе обратиться в арбитражный суд.

Компетентное заключение независимого оценщика — ключевой документ для успешного снижения кадастровой стоимости.

Алгоритм действий при включении объекта в перечень 700-ПП

1. Проверка перечня. Сразу после публикации (обычно в конце года) проверьте, не попал ли ваш объект в новый список.
2. Сбор документов. Подготовьте техпаспорт, договоры аренды, правоустанавливающие документы, бухгалтерские данные.
3. Проведение независимой оценки. Обратитесь в профессиональную оценочную компанию для подготовки отчёта о рыночной стоимости.
4. Подача заявлений в ДГИ или Комиссию. Выберите нужный способ оспаривания и строго соблюдайте процессуальные сроки.
5. Судебная защита (при необходимости). При отказе в досудебном порядке вопрос решается через суд с привлечением юристов.

Почему нельзя затягивать с оспариванием

Промедление приводит к прямым финансовым потерям: каждая переплата по налогу — это невозвратные расходы.

1. Ежегодные переплаты могут достигать миллионов рублей.
2. Сроки оспаривания ограничены законодательством — пропуск делает дальнейшее обращение невозможным.
3. Процесс сложен и требует знаний законодательства, оценки и налоговой практики.

Как защитить бизнес и снизить налоги

Включение в перечень 700-ПП — серьёзное, но решаемое финансовое последствие. Своевременная реакция и профессиональная поддержка помогут существенно снизить налоговую нагрузку.

Первое бюро оценки и экспертизы (1оценка.рф) помогает собственникам коммерческой недвижимости:

1. подготовка независимых отчетов о рыночной стоимости для целей оспаривания кадастровой оценки;
2. юридическое сопровождение при обращении в ДГИ, Комиссию и суд;
3. анализ и сбор доказательной базы;
4. консультации по вопросам налогообложения по кадастровой стоимости

Примерная стоимость

1. комплексное ведение дела по исключению — процент от «гонорара успеха».

Не дайте завышенным налогам лишить ваш бизнес прибыли. Если ваш объект включён в перечень 700-ПП — действуйте.Обратитесь к специалистам 1оценка.рф, чтобы вернуть справедливость в налогообложении вашей коммерческой недвижимости.