Рост налога на прибыль до 25%: как вернуть часть средств и минимизировать убытки

С 2025 года российские компании ждут новые налоговые правила: ставка налога на прибыль вырастет с 20% до 25%. В условиях экономической нестабильности это станет серьезным испытанием для бизнеса. Изменения коснутся всех организаций, работающих на общем режиме налогообложения, и потребуют пересмотра финансовых стратегий.

Повышение налога не означает, что бизнесу придется мириться с потерей прибыли. В ответ на это изменение вводятся новые возможности для оптимизации налоговых расходов. Одним из таких инструментов станет федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ). Компания 42Clouds подготовила статью о том, как компаниям вернуть часть уплаченных средств за счет инвестиций в развитие.

Как работает ФИНВ

Федеральный инвестиционный налоговый вычет — это новый механизм поддержки бизнеса, который вступит в силу с 2025 года. Он предназначен для уменьшения налога на прибыль, который поступает в федеральный бюджет, при условии, что компания инвестирует в модернизацию и покупку нового оборудования.

Этот механизм поможет стимулировать инвестиции в промышленность и повысить конкурентоспособность российских компаний. Однако одновременно с ФИНВ нельзя будет применять региональный инвестиционный вычет, поэтому нужно будет выбрать наиболее выгодный вариант.

Пока детали применения ФИНВ еще уточняются. Известно, что компании смогут уменьшить федеральную часть налога на 6% от стоимости приобретенного оборудования. Также предусмотрена возможность переноса неиспользованных вычетов на будущие налоговые периоды.

Преимущества использования ФИНВ

Механизм ФИНВ позволяет компаниям сократить налоговые расходы без прямого возврата денег. Вычет уменьшает сумму налога на прибыль, что высвобождает средства для дальнейших инвестиций.

Например, компания купила оборудование за 100 млн рублей и получила прибыль в 50 млн рублей. В обычной ситуации налог на прибыль составил бы 12,5 млн рублей. С использованием ФИНВ компания может уменьшить федеральную часть налога на 6 млн рублей, но так как налог к уплате в федеральный бюджет составляет 4 млн рублей, остаток в размере 2 млн рублей будет перенесен на следующие периоды.

Условия применения вычета

Проект постановления правительства определяет главные условия для применения ФИНВ:

1. Вычет позволит сократить налог на прибыль на 6% от стоимости оборудования.
2. Минимальный налог, который нужно будет уплачивать, составит 2% от налоговой базы.
3. Неиспользованные вычеты можно будет перенести на следующие 10 лет.

ФИНВ смогут использовать компании, работающие в добывающей и обрабатывающей промышленности, энергетике, гостиничном и ресторанном бизнесе, а также научно-исследовательские организации.

Особенности и риски ФИНВ

Важно учитывать некоторые ограничения и риски при использовании этого вычета:

1. Если компания продаст активы раньше 5 лет, придется восстановить налог, уменьшенный с помощью ФИНВ.
2. Вычет действует не на все основные средства. Некоторые типы активов, такие как определенные транспортные средства, исключены.
3. Активы, на которые применяется ФИНВ, не подлежат амортизации.

Другие способы уменьшения налогов

Кроме ФИНВ, компании могут использовать накопленные убытки для уменьшения налоговой базы. Российское законодательство позволяет переносить убытки прошлых лет на будущие налоговые периоды. Это особенно выгодно в свете повышения налога на прибыль с 2025 года.

Также можно воспользоваться льготами для НИОКР. С 2025 года будет введен повышенный коэффициент для расходов на научные разработки, что позволит сократить налогооблагаемую базу.

Заключение

Рост налога на прибыль требует от компаний адаптации, но это также открывает новые возможности для оптимизации налогов. Использование ФИНВ и других инструментов поможет бизнесу сохранить устойчивость и избежать значительных убытков.