С 2025 года все предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) будут обязаны уплачивать НДС. Это значительное изменение, которое требует от предпринимателей внимательного подхода к выбору ставки налога. В этой статье мы подробно разберемся, как выбрать оптимальную ставку НДС, что изменится в бухгалтерском учете и как подготовиться к новым условиям работы.

Основные изменения для бизнеса на УСН с 2025 года

С 2025 года налоговая система для предпринимателей на УСН претерпит серьезные изменения. Все предприниматели, включая тех, чей доход не превышает установленный лимит, обязаны стать плательщиками НДС. Однако, есть несколько исключений и льгот, которые важно учитывать.

Освобождение от НДС при доходах до 60 млн рублей

Если ваш доход за 2024 год не превышает 60 миллионов рублей, вы автоматически освобождаетесь от уплаты НДС. Важно помнить, что лимит в 60 миллионов рублей пересматривается каждый год, и если ваш доход в будущем превысит этот порог, вам придется начать платить НДС.

Льготные ставки НДС для бизнеса с доходом от 60 до 450 миллионов рублей

Если ваш доход за 2024 год составляет от 60 до 450 миллионов рублей, вы можете воспользоваться льготными ставками НДС. Это может быть выгодным решением для некоторых предпринимателей, так как налоговая нагрузка в таком случае будет ниже:

• 5% — если доход вашего бизнеса за 2024 год составил от 60 до 250 миллионов рублей;
• 7% — если доход составил от 250 до 450 миллионов рублей.

Однако при использовании этих ставок, вы не сможете воспользоваться вычетами по входному НДС. Этот момент особенно важен, если большая часть ваших расходов включает товары или услуги, облагаемые НДС.

Стандартные ставки НДС для дохода свыше 450 миллионов рублей

Для бизнеса с доходом более 450 миллионов рублей действуют стандартные ставки НДС: 20%, 10% или 0%. При этом предприниматели смогут использовать вычеты по входному НДС, что существенно снижает общую налоговую нагрузку.

Как выбрать ставку НДС: 5%, 7% или 20%?

Выбор ставки НДС напрямую зависит от ряда факторов, таких как структура расходов, тип клиентов и характер вашей деятельности. Чтобы принять правильное решение, важно учесть следующие моменты.

1. Структура расходов бизнеса

Для бизнеса, у которого значительная часть расходов приходится на товары или услуги с НДС, ставка 20% с правом на вычет будет наиболее выгодной. В этом случае вы сможете вернуть часть уплаченного НДС и снизить налоговую нагрузку.

Пример: Если вы работаете в розничной торговле и закупаете товары у крупных поставщиков, которые включают НДС в стоимость, вам будет выгодно выбрать ставку 20%. Вы сможете возместить этот НДС, что снизит вашу общую налоговую нагрузку.

Если же ваши основные расходы — это, например, аренда помещений без НДС или расходы на зарплату сотрудникам, то для вас будет выгоднее выбрать ставку 5% или 7%. В таких случаях вы не сможете получить вычеты по входному НДС, но и сами уплачиваемые налоги будут ниже.

2. Тип клиентов

Для бизнеса, работающего с юридическими лицами, ставка 20% будет выгодной, так как ваши клиенты смогут вернуть уплаченный вами НДС. Это позволит вам установить конкурентоспособные цены, даже если они будут немного выше из-за НДС, так как для ваших клиентов НДС не станет дополнительной нагрузкой.

Пример: Если вашими клиентами являются компании, которые тоже работают с НДС, они смогут возместить этот налог, и повышение цен не повлияет на их выбор.

Если же большинство ваших клиентов — физические лица, ставка 20% может оказаться невыгодной, так как они не смогут вернуть уплаченный НДС. В этом случае лучше выбрать льготные ставки 5% или 7%, чтобы не увеличивать стоимость для конечных потребителей.

3. Работаете ли вы с маркетплейсами?

При работе с маркетплейсами, такими как Ozon или Wildberries, важно учитывать дополнительные нюансы. Например, маркетплейсы могут выступать вашими агентами, что влечет за собой особенности оформления счетов-фактур и взаимодействия с НДС.

• Ценообразование: НДС включается в цену товара, и при переходе на новый налоговый режим вам потребуется пересчитать цены, чтобы не снизить доходность бизнеса. Если вы хотите получать ту же сумму, что и раньше, вам придется поднять цену на товары.
• Возвраты товаров: В случае возврата товаров, маркетплейс может потребовать корректировки счетов-фактур. Это особенно важно, если количество возвратов превышает количество проданных товаров, что может создать дополнительные трудности при расчете НДС.

4. Перспективы роста бизнеса

Когда вы выбираете ставку НДС, важно думать не только о текущем состоянии бизнеса, но и о долгосрочной перспективе. Льготные ставки НДС (5% и 7%) действуют только в течение трех лет, после чего вам нужно будет перейти на более высокую ставку, если ваш доход превысит определенные лимиты.

Если вы планируете расширение бизнеса или ожидаете роста доходов, ставка 20% с правом на вычет НДС может быть выгодной в долгосрочной перспективе, так как она позволит снизить налоговую нагрузку при увеличении оборота.

Изменения в налоговом учете с 2025 года

С переходом на НДС вам предстоит вести дополнительную документацию и регулярно обновлять свои бухгалтерские записи.

Книга продаж

Независимо от того, выбрали ли вы льготную или стандартную ставку НДС, вам нужно будет вести книгу продаж. В этой книге фиксируются все счета-фактуры, выставленные вашим клиентам. Если вашими клиентами являются юридические лица, каждый счет-фактура будет записываться отдельно. Для физических лиц в конце квартала будет достаточно оформить один общий счет на все продажи.

Книга покупок

Книга покупок нужна только тем предпринимателям, которые используют стандартную ставку НДС (20%) и могут пользоваться вычетами. Для тех, кто применяет льготные ставки (5% и 7%), книга покупок не обязательна.

Как подготовиться к переходу на НДС?

Чтобы переход на новый налоговый режим прошел без проблем, важно заранее подготовить бизнес к изменениям.

1. Пересмотрите договоры с контрагентами: Проверьте, есть ли в ваших договорах упоминания о статье 346.11 Налогового кодекса. Если есть, замените ее на статью 145, которая регулирует применение НДС. Также важно уточнить, кто будет нести ответственность за уплату НДС.
2. Обновите бухгалтерское ПО: Убедитесь, что ваша 1С поддерживает работу с НДС. Программы типа 1С позволяют вести учет НДС и формировать все необходимые документы, включая счета-фактуры, книги покупок и продаж.
3. Обучите сотрудников: Чтобы избежать ошибок при оформлении счетов-фактур и ведении налогового учета, проведите обучение для сотрудников. Это повысит эффективность работы и снизит риски штрафов.

Когда ставка НДС 20% может быть выгодной?

В некоторых случаях ставка НДС 20% может быть более выгодной, чем льготные ставки:

• При высоких расходах на товары с НДС: Если вы закупаете товары или услуги с НДС, ставка 20% с правом на вычет будет выгодной, так как вы сможете компенсировать часть уплаченного налога.
• При работе с юридическими лицами: Ставка 20% выгодна, если вашими клиентами являются другие компании, которые могут вычесть уплаченный вами НДС из своих налогов.

• Если ожидаете роста доходов: Если ваш бизнес будет расти и переходить на более высокие лимиты, ставка 20% может быть более выгодной в долгосрочной перспективе.