Финансовый чек-лист для руководителей на декабрь: ключевые задачи в бухгалтерии
Декабрь — это время, когда в офисах царит атмосфера предновогодней суеты: праздники, корпоративы, обмен планами на будущее. Однако для руководителя важно не поддаться всеобъемлющей праздничной расслабленности. В последние дни года необходимо завершить важные бухгалтерские и юридические процедуры, чтобы избежать проблем с налоговыми и финансовыми органами в будущем. В этой статье мы подготовили чек-лист задач, которые нужно обязательно решить в декабре.
Какой рабочий график в конце 2024 и начале 2025 года?
2024 год завершится особенностями рабочего календаря: 28 декабря — рабочий день (суббота), 30 декабря — выходной (понедельник). Новый год будет отмечаться с 31 декабря, после чего последуют каникулы с 1 по 8 января. С 9 января сотрудники вновь вернутся к работе.
Чек-лист для руководителей: важные задачи на декабрь
Мы подготовили для вас список из 14 обязательных дел, которые следует решить до конца декабря. Это поможет вам спокойно встретить праздники и избежать последующих финансовых и юридических проблем.
1. Утвердить график отпусков на 2025 год
Согласно законодательству, график отпусков на следующий год нужно утвердить до 17 декабря. В случае, если вы не успели это сделать, следует датировать приказ за несколько дней до этой даты. График отпусков удобно составлять с использованием унифицированной формы № Т-7, утвержденной Госкомстатом. При необходимости можно поручить составить график бухгалтеру и подписать документы своевременно. В случае использования автоматизации через учетную программу, как например «1С:Зарплата и управление персоналом», процесс будет намного проще.
2. Осуществить сверку с ФНС до 1 января 2025 года
Для предотвращения проблем с налоговыми органами в следующем году в декабре важно запросить из ФНС несколько справок, которые подтвердят правильность расчета налогов:
- Справка о принадлежности денежных средств (срок предоставления — 5 рабочих дней);
- Справка о сальдо ЕНС (также 5 рабочих дней);
- Акт сверки по денежным средствам (предоставляется в течение 3-5 рабочих дней).
Эти документы должны быть собраны и сохранены в архиве, чтобы избежать недоразумений в случае возникновения претензий со стороны налоговиков.
3. Обеспечить выплату заработной платы сотрудникам
Если в вашей компании установлены сроки выплаты зарплаты на 1-8 число месяца, то декабрьскую заработную плату нужно выплатить до конца текущего года. В случае, если выплаты запланированы на более поздний срок (например, с 9 числа и позже), то компания может осуществить выплату заранее, но для этого потребуется оформить приказ. Важно отметить, что с 2025 года НДФЛ повышается до 15% для доходов свыше 5 млн рублей. Поэтому стоит рассмотреть возможность переноса выплат премий на декабрь 2024 года, чтобы избежать дополнительных налоговых затрат.
4. Подготовить налоговую отчетность
Не позднее 25 декабря нужно подать все налоговые отчеты, включая уведомления о начисленных налогах и сборах. В этот же день заканчивается срок подачи отчетности за ноябрь, в том числе деклараций по налогу на прибыль, персонифицированных данных о сотрудниках и декларации для предприятий на спецрежимах.
5. Уплатить НДФЛ
28 декабря — последний день для подачи уведомлений по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. Этот день также является крайним сроком для перечисления удержанных налогов в бюджет. Убедитесь, что все документы готовы, а платежи выполнены вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.
6. Рассчитать и заплатить страховые взносы
По предложению ФНС можно досрочно уплатить страховые взносы, однако окончательный срок для их перечисления — 28 января 2025 года. При этом досрочное перечисление не повлечет никаких санкций, так как средства будут забронированы и учтены в период уплаты.
7. Выплатить отпускные сотрудникам, уходящим на каникулы
Сотрудники, которые планируют отдых в новогодние праздники, должны получить отпускные не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Поскольку праздничные дни не включаются в расчет отпускных, такие моменты стоит уточнить у сотрудников заранее, чтобы избежать недоразумений.
8. Оформить приказ о выходе на работу в праздничные дни
Если в вашей компании предусмотрено, что сотрудники работают в праздничные дни, например, в конце декабря или начале января, то обязательно оформите приказ о выходе на работу. Важно получить согласие сотрудников на работу в праздничные дни, а в случае необходимости — согласие профсоюза.
9. Провести инвентаризацию
Параллельно с подготовкой отчетности для ФНС и закрытием бухгалтерии необходимо провести инвентаризацию. По результатам инвентаризации нужно составить акт, который должен быть отражен в учетной программе, такой как «1С:Бухгалтерия», до 31 декабря. Инвентаризация является обязательной и должна быть завершена до сдачи налоговой декларации.
10. Обновить учетную политику
В декабре важно обновить или утвердить новую учетную политику компании. Этот документ должен быть готов до 31 декабря, чтобы соответствовать требованиям Налогового кодекса РФ. В 2025 году вступают в силу новые стандарты ФСБУ, касающиеся бухгалтерской отчетности и инвентаризации, и их нужно учесть при разработке учетной политики.
11. Определить налоговый режим на 2025 год
Если ваша компания планирует перейти на новый налоговый режим в 2025 году, стоит заранее рассмотреть вариант перехода на УСН. Важно, что для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря 2024 года. Однако так как этот день — выходной, уведомление можно подать 9 января 2025 года. Лучше не откладывать решение этого вопроса до последнего момента, чтобы не упустить возможность снизить налоговую нагрузку.
12. Подготовиться к сдаче годовой отчетности
В январе вам нужно будет сдать годовые отчеты, поэтому в декабре стоит проверить все расходные документы, напомнить контрагентам и поставщикам о необходимости отправить все недостающие данные. Это поможет избежать ситуации, когда партнеры откажутся предоставить исправленные документы в январе.
13. Корректировка ОНА и ОНО
Увеличение ставки налога на прибыль в 2025 году потребует пересмотра отложенных налоговых активов и обязательств. Все необходимые корректировки должны быть внесены до начала нового отчетного периода, то есть до 31 декабря 2024 года.
14. Утверждение кассового лимита
Установление кассового лимита на 2025 год является важным этапом финансового планирования. Компании малого и среднего бизнеса не обязаны утверждать лимит, но если это необходимо, сделайте это до конца года.
Заключение
Не забывайте вовремя решать все вопросы из чек-листа, чтобы не оставлять их на январь. Это поможет вам избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит бесперебойную работу компании в новом году. Подготовьтесь заранее — и наступающий 2025 год начнется для вашего бизнеса с чистого листа.