Как подготовиться к камеральной проверке в 2025 году: чек-лист для бухгалтера
Камеральные проверки ФНС — это непростое испытание для бизнеса, часто ассоциирующееся с непредсказуемыми и внезапными ситуациями. Однако правильная подготовка может значительно уменьшить риск получения штрафов. В этой статье от команды проекта 42Clouds мы предлагаем подробный чек-лист, который поможет бухгалтеру подготовиться к камеральной проверке и избежать неприятных последствий.
Общие сведения о камеральных проверках ФНС
Камеральная налоговая проверка — это проверка, которая проводится ФНС после подачи отчетности налогоплательщика. Цель проверки — удостовериться в правильности подачи налоговой декларации и уточнить информацию, включая сроки сдачи документов, а также согласовать данные с другими источниками, такими как бухгалтерский учет и расчеты с контрагентами.
Сроки проведения камеральных проверок
Проверки могут занять:
- три месяца с момента подачи декларации.
- для плательщиков НДС срок проверки сокращен до двух месяцев.
- для иностранных компаний, работающих через интернет, проверки могут длиться до полугода.
Если же в ходе проверки выявлены нарушения, срок может быть продлен на три месяца.
Основания для проведения камеральной проверки
Налоговая служба может провести камеральную проверку в любом случае, но для некоторых компаний она может быть углубленной. Это случается, если при анализе отчетности обнаружены грубые ошибки или несоответствия. Проблемы также могут возникнуть у тех, кто подает запросы на возмещение НДС.
Признаки, по которым могут начать углубленную проверку:
- низкая налоговая нагрузка;
- повторяющиеся убытки;
- заявка на большие налоговые вычеты;
- частая смена местоположения компании.
Если компания пытается снизить налоговую нагрузку, скрывая реальные данные, стоит ожидать частых визитов сотрудников ФНС.
Как проходит камеральная проверка
Проверка осуществляется на базе ФНС. Для этого налогоплательщик должен предоставить документы для проверки, не дожидаясь дополнительных уведомлений. Процесс сверки деклараций автоматизируется с использованием специализированных программных решений, что позволяет ускорить проверку и выявить несоответствия.
Если данные не совпадают с отчетами контрагентов или журналами учета, налогоплательщик может быть отнесен к группе повышенного риска, что чревато более строгими мерами контроля.
Как подготовиться к камеральной проверке: пошаговый план
Для того чтобы избежать ненужных последствий, следуйте нашему чек-листу.
- Соберите все первичные документыУбедитесь, что все бухгалтерские документы, включая счета-фактуры и накладные, упорядочены и размещены в электронном или бумажном архиве по категориям. Подготовьте все данные за последние три года.
- Проведите инвентаризациюСверьте фактическое наличие активов и обязательств с данными бухгалтерии. Убедитесь, что все данные по материальным ценностям соответствуют бухгалтерским записям.
- Организуйте рабочее место для инспектораЕсли проверка будет проходить в офисе, подготовьте комфортное место для инспектора, обеспечьте доступ к документам и выделите квалифицированного сотрудника, который будет отвечать на вопросы проверяющего.
- Проинструктируйте персоналОбучите сотрудников, какие вопросы они могут отвечать, а какие следует оставить без комментариев. Например, сотрудники склада могут дать информацию о движении товаров, но не могут давать объяснения по бухгалтерским вопросам.
- Проведите независимый аудитНезависимый налоговый аудит позволит выявить возможные ошибки в отчетности и недоимки, которые можно устранить до начала проверки. Это значительно снизит риск получения штрафов.
Как подготовиться к камеральной проверке главному бухгалтеру
После того как все организационные вопросы решены, главный бухгалтер должен сосредоточиться на проверке налоговых обязательств. Важно:
- Проверить документы по НДС, убедиться в наличии подтверждающих документов, сверить все данные с бухгалтерским учетом.
- Проверить налоги на прибыль, проанализировать затраты и правильность оформления документов.
Кроме того, важно сверить все начисленные и уплаченные налоги с данными ФНС и устранить все несоответствия до начала проверки.
Заключение
Чтобы успешно подготовиться к камеральной проверке, следуйте ключевым рекомендациям:
- Проверьте наличие всех первичных документов;
- Пройдитесь по инвентаризации активов и обязательств;
- Подготовьте рабочее место для инспектора ФНС;
- Проведите инструктаж для персонала;
- Закажите независимый аудит для выявления возможных ошибок и недоимок.
Главный бухгалтер должен внимательно проанализировать расчеты по НДС и налогу на прибыль за последние три года и устранить все несоответствия.
Заранее подготовив документы и проверив все данные, вы сможете избежать крупных штрафов и недовольных инспекторов ФНС.