Фиксированные взносы ИП за неполный 2025 год: как рассчитать и когда платить

Если индивидуальный предприниматель начал свою деятельность или прекратил ее в середине 2025 года, ему необходимо правильно рассчитать фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) за фактически отработанное время. В статье от команды проекта 42Clouds рассмотрим, как это сделать, и приведем примеры расчета.

Как рассчитываются фиксированные взносы ИП за неполный год?

Если индивидуальный предприниматель зарегистрировался или прекратил свою деятельность в течение года, он имеет право уплачивать фиксированные взносы только за фактически отработанное время. Это означает, что сумма взносов будет пропорциональна количеству месяцев или дней, в течение которых предприниматель осуществлял свою деятельность.

Что важно знать:

• В 2025 году годовая ставка для расчета фиксированных взносов составляет 53 658 рублей (ст. 430 НК РФ).
• Если предприниматель работает только часть года, ему необходимо пересчитать эту сумму в зависимости от продолжительности работы.
• Если ИП начал деятельность в марте, а закончил в августе, расчет будет произведен только за 10 и 8 месяцев соответственно.
• Для сезонных предпринимателей, которые начали работать, например, в апреле, а завершили деятельность в сентябре, расчет взносов будет осуществляться за 6 месяцев.

Пример расчета фиксированных взносов ИП за неполный год

Пример 1. ИП Иванов зарегистрировался в апреле 2024 года, а его доход за период с апреля по декабрь составил 360 000 рублей. В 2025 году взносы должны быть рассчитаны за 9 месяцев работы. Важно, что фиксированные взносы на ОПС включают как постоянную, так и переменную часть. Если доход превышает 300 000 рублей в год, нужно заплатить 1% от суммы превышения.

Как рассчитывается постоянная часть взносов на ОПС?

1. Постоянная часть фиксированных взносов рассчитывается пропорционально числу месяцев работы в 2025 году.
2. Переменная часть взносов рассчитывается с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Как это происходит на практике:

• Постоянная часть: 53 658 / 12 месяцев × 9 месяцев = 40 243,50 рублей
• Переменная часть: (360 000 — 300 000) × 1% = 600 рублей

Общая сумма взносов за 9 месяцев составит: 40 243,50 + 600 = 40 843,50 рублей.

Порядок начисления взносов на ОПС и ОМС

Для ИП, проработавших неполный календарный год, взносы рассчитываются следующим образом:

1. Взносы за полные месяцы. Рассчитываются пропорционально числу месяцев работы в году. Формула: Взнос за полные месяцы = (Взнос за год / 12) × количество полных месяцев работы.
2. Взносы за неполные месяцы. Для неполных месяцев взносы рассчитываются пропорционально количеству дней работы в месяце. Формула: Взнос за неполные месяцы = (Взнос за год / 12 / количество дней в месяце) × количество фактически отработанных дней.

Пример 2. ИП зарегистрировался 5 апреля и проработал до 31 декабря. Для расчета взносов нужно учесть:

1. Взносы за полные месяцы (с мая по декабрь). Это будет 8 месяцев.
2. Взносы за апрель. Нужно рассчитать за 26 рабочих дней апреля.

Расчет:

• Взносы за полные месяцы = (53 658 / 12) × 8 = 35 772 руб.
• Взносы за апрель = (53 658 / 12 / 30) × 26 = 4 410,40 руб.
• Переменная часть = 600 руб. (если доход превышает лимит).

Общая сумма взносов = 35 772 + 4 410,40 + 600 = 40 782,40 рублей.

Как рассчитывать взносы при временном приостановлении деятельности

Часто индивидуальные предприниматели временно приостанавливают свою деятельность в течение года. Например, сезонные предприниматели могут прекратить работу на время зимнего периода. На первый взгляд, может показаться, что в период простоя взносы не нужно платить. Однако это не так.

Согласно законодательству, пока ИП не исключен из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), он считается действующим, даже если не получает доход. Поэтому взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены и уплачены даже за период, когда предприниматель не работает.

Примечание: Существует исключение для ИП без наемных сотрудников. Если ИП, по определенным причинам (например, уход за ребенком или военная служба), временно приостанавливает свою деятельность, то он может быть освобожден от уплаты взносов.

Важные исключения

ИП могут быть освобождены от уплаты взносов в случае:

• Призыв на военную службу.
• Уход за ребенком или инвалидом.
• Проживание в местности, где невозможно вести бизнес.
• Пребывание за границей с супругом, работающим в дипломатической миссии.

Чтобы воспользоваться этим правом, ИП должен предоставить документы, подтверждающие причину временной приостановки деятельности, в налоговый орган.

Как начислить взносы при закрытии и повторной регистрации ИП в течение года

Если ИП закрылся и вновь открылся в течение одного года, фиксированные взносы рассчитываются отдельно за каждый период.

Пример 3. ИП зарегистрировался до 30 апреля, а затем вновь прошел регистрацию с 1 октября. За 2025 год взносы будут рассчитаны:

• За период с января по апрель.
• За период с октября по декабрь.

Расчет будет следующим:

• Сумма взносов за январь-апрель = 53 658 / 12 × 4 = 17 886 руб.
• Сумма взносов за октябрь-декабрь = 53 658 / 12 × 3 = 13 414,50 руб.

Общая сумма за два периода составит 17 886 + 13 414,50 = 31 300,50 руб.

Когда платить фиксированные взносы

Согласно Налоговому кодексу, фиксированные взносы ИП необходимо платить:

• Не позднее 15 числа следующего месяца после снятия с учета.
• Для ИП, зарегистрированных в течение года, взносы нужно платить:
• Фиксированную часть — до 28 декабря.
• Переменную часть — до 1 июля следующего года.

Оплата фиксированных взносов осуществляется через единый налоговый платеж (ЕНП).

Заключение

Правильный расчет фиксированных взносов ИП — важный шаг для соблюдения налоговых обязательств и предотвращения штрафов. В 2025 году, как и в прошлом, индивидуальные предприниматели, работающие неполный год, могут рассчитывать взносы пропорционально времени работы. Важно учесть все нюансы и сроки уплаты, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.