Как сдать декларацию по УСН: сроки подачи, инструкция по заполнению и частые ошибки

В статье от команды проекта 42Clouds объясняется, как правильно подготовить декларацию по УСН, как заполнить все разделы декларации и как сдать ее через 1С.

Сроки подачи декларации по УСН для организаций и ИП

Те, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны подать декларацию по УСН в налоговый орган в сроки, указанные в статье 346.23 НК РФ.

Сроки подачи декларации по УСН:

1. Для юридических лиц:
2. Годовая декларация за 2025 год — не позднее 25 марта 2026 года.
3. При прекращении деятельности — до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения.
4. При утрате права на УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право.
5. Для ИП:
6. Годовая декларация за 2025 год — до 27 апреля 2026 года.
7. При прекращении деятельности — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения.
8. При утрате права на УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право.

Сроки уплаты налога:

1. Юридические лица: до 30 марта 2026 года.
2. ИП: до 28 апреля 2026 года.

Как сдать декларацию по УСН

Декларацию можно подать:

1. Лично в налоговую инспекцию;
2. По почте;
3. Через электронные каналы связи.

ИП могут сдавать декларацию через личный кабинет на сайте ФНС.

Подготовка декларации по УСН с помощью программы от ФНС

Для подачи декларации ФНС России создала бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Она доступна как для организаций, так и для ИП. Важно внимательно выбрать период для подачи — в частности, укажите 2025 год. Если выбран квартал 4, то откроются только квартальные отчеты.

После выбора формы 1152017 («Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН») программа проверит контрольные соотношения и предложит исправить возможные ошибки. Декларацию можно распечатать или сохранить в файл для дальнейшей загрузки в личный кабинет ИП. Для загрузки необходима квалифицированная электронная подпись (ЭП). Важно помнить, что для входа с помощью ЭП необходимо провести проверку условий подключения.

Этот процесс может быть сложным, и для успешного завершения иногда нужно обратиться к IT-специалистам.

Как заполнить декларацию по УСН в 1С

В 1С декларация по УСН формируется автоматически. Программа выполняет расчет налога, указывает на ошибки и дает рекомендации по проводкам. Налогоплательщик может легко посмотреть, из каких данных формируется каждый показатель. Если в проводках были допущены ошибки, программа помогает быстро их исправить.

Некоторые показатели в декларации могут рассчитываться по отдельным методикам.

Расчет страховых взносов для предпринимателей

Программа 1С автоматически вычитает из налога по УСН сумму страховых взносов:

1. Взносы, которые ИП уплачивает за себя, вычитаются по методу начисления, при этом факт оплаты не имеет значения.
2. Взносы, уплаченные за сотрудников, уменьшают налог, если они уплачены в бюджет.

Программа учитывает уплату взносов по данным личного кабинета, а при отсутствии интеграции запрашивает подключение к тарифу «Промо ЕНС» для автоматического заполнения данных. Если интеграции нет, налогоплательщик должен ввести информацию вручную.

Анализ учета по УСН

Функция «Анализ учета по УСН» в 1С позволяет быстро проверить правильность учета по УСН. Бухгалтер может использовать этот инструмент, чтобы проверить данные, из которых формируются налоговые показатели. Программа автоматически помогает обнаружить ошибки, если, например, была неверно зарегистрирована операция с поставщиком.

Подготовка декларации по УСН

После исправления всех ошибок бухгалтер выполняет операцию «Закрытие месяца», что позволяет выполнить расчет налога. Далее нужно выбрать «Справку-расчет» и выгрузить данные в формат Excel для дополнительной проверки.

Формирование и отправка декларации по УСН в ИФНС

Декларацию можно сформировать в разделе «Регламентированные отчеты». Программа проверяет только выгрузку, ошибки в контрольных соотношениях она не выявляет. В случае ошибок программа предложит перечень исправлений. Когда декларация готова, ее можно распечатать, выгрузить или отправить в ИФНС, если 1С настроена для обмена данными с налоговыми органами.

Частые ошибки при подаче декларации

Основные ошибки при заполнении декларации связаны с неправильным указанием кодов. Эти ошибки можно исправить вручную, кроме тех, которые касаются типа подписанта. Для смены подписанта нужно зайти в раздел «Главное» и изменить информацию о подписывающем лице.

Итоги

Программа 1С помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию по УСН. Она автоматически:

1. Рассчитывает налог;
2. Заполняет декларацию;
3. Формирует книги доходов и расходов (в зависимости от режима УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Облачные решения 1С позволяют получить круглосуточную поддержку и помочь с возникшими проблемами. Подача декларации через 1С ускоряет процесс и уменьшает вероятность возникновения вопросов со стороны налоговых органов.