Изменения для бизнеса в 2027 году: рабочая карта по налогам, кадрам и кассам

С чего начать подготовку к 2027 году

В 2027 году компаниям и ИП предстоит работать с новыми требованиями. Они касаются декларации по налогу на прибыль, имущественных налогов, оформления стажировок и форматов фискальных документов. Отдельно обсуждается новый размер МРОТ.

Не все упомянутые нормы находятся в одинаковом статусе. Часть уже принята, часть пока оформлена законопроектами. Поэтому для каждой темы нужно зафиксировать статус: что обязательно к исполнению, а что следует только мониторить до появления окончательного закона.

Удобно распределить подготовку между тремя направлениями:

• бухгалтерия проверяет отчетность, налоговые объекты и сроки платежей;
• кадровая служба пересматривает правила стажировок и готовит данные по оплате труда;
• специалисты по кассовой технике оценивают совместимость оборудования и программ.

Такой подход помогает не превратить переход в набор несвязанных срочных задач в начале 2027 года.

Налог на прибыль: одна декларация вместо нескольких

С 1 января 2027 года организации с обособленными подразделениями будут сдавать одну декларацию по налогу на прибыль. Ее направляет головная организация в инспекцию по месту своего учета. Отдельные декларации за каждое подразделение больше не потребуются.

Это не означает, что информация о регионах и подразделениях станет неважной. Показатели для распределения налога сохраняются и должны быть отражены в соответствующих разделах общей декларации. Компаниям по-прежнему необходимо корректно собирать данные и распределять их между территориями.

Чтобы подготовиться, стоит проверить нынешнюю схему работы:

• откуда бухгалтерия получает показатели по подразделениям;
• кто отвечает за проверку региональных данных;
• как учетная программа формирует декларацию и ее разделы;
• где в процессе есть ручные корректировки;
• какой регламент будет действовать после перехода на единый отчет.

На практике риск часто появляется не в самой форме декларации, а в обмене данными. Если подразделения передают сведения с задержкой или используют разные правила учета, общая отчетность может содержать ошибки. До 2027 года полезно описать единый маршрут данных и контрольные точки.

Имущественные налоги: расчет инспекции не отменяет проверку

С 2027 года налоговая инспекция будет рассчитывать транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по объектам, облагаемым исходя из кадастровой стоимости. Для компаний это меняет процедуру администрирования, но не снимает обязанность следить за правильностью начислений.

Налог на имущество по среднегодовой стоимости организация продолжит рассчитывать самостоятельно. Поэтому передавать все имущественные налоги на внешний контроль нельзя: режим расчета зависит от конкретного объекта.

По налогам, которые считает инспекция, бухгалтеру важно проверять сообщения ФНС. Нужно сопоставлять объекты, базу, ставки и льготы с собственными данными. Если обнаружена ошибка, потребуются пояснения и документы.

Также меняются сроки уплаты:

• годовой платеж — не позднее 28 марта следующего года;
• авансовый платеж — не позднее 28-го числа второго месяца после отчетного периода.

До перехода полезно составить реестр транспорта, земельных участков и недвижимости. В нем стоит отметить вид налоговой базы, льготы, источники данных и ответственного сотрудника. Это ускорит сверку с сообщениями инспекции.

МРОТ: подготовить сценарий, но не подменять им действующую норму

Правительство предлагает установить МРОТ с 1 января 2027 года в размере 28 935 рублей. В 2026 году показатель составляет 27 093 рубля. Однако соответствующий законопроект на момент публикации еще не принят.

Поэтому сумму 28 935 рублей нельзя закладывать как окончательное требование в расчеты, договоры и штатное расписание. Но ждать принятия закона без подготовки тоже не стоит. Можно заранее определить сотрудников, чьи выплаты находятся около федерального или регионального минимума, и оценить возможные изменения фонда оплаты труда.

После утверждения МРОТ потребуется проверить:

• оклады и тарифные ставки за полностью отработанный месяц;
• доплаты и надбавки, которые учитываются при сравнении;
• региональные соглашения о минимальной зарплате;
• необходимость корректировок в штатном расписании и локальных актах;
• настройки расчета зарплаты в учетной системе.

Важно не делать вывод только по размеру оклада. Для сравнения с МРОТ имеет значение состав выплат и условия работы сотрудника. Спорные случаи лучше разобрать по нормам трудового законодательства и действующим региональным правилам.

Стажировка: новые рамки с марта 2027 года

С 1 марта 2027 года начинают действовать нормы Федерального закона от 26 июля 2026 года № 246-ФЗ о работниках на стажировке. Они актуальны для компаний, которые берут выпускников и начинающих специалистов.

Если с момента получения образования прошло не больше года, со стажером нужно заключать срочный трудовой договор. Сама стажировка ограничена шестью месяцами, за сотрудником закрепляется наставник. Когда работника принимают после стажировки, испытательный срок ему не устанавливают.

Главный принцип: стажировка не является способом заменить трудовой договор. Нельзя использовать статус стажера для работы без надлежащего оформления. Если отношения соответствуют критериям новых правил, их нужно оформлять как трудовые.

Кадровой службе стоит проверить внутренние документы до марта 2027 года:

• положения об адаптации и стажировке;
• форму срочного трудового договора;
• порядок выбора наставника и его полномочия;
• способ контроля срока стажировки;
• инструкции для HR-специалистов и руководителей.

Для работодателей с регулярным набором молодых специалистов особенно важно согласовать действия кадровиков, руководителей подразделений и наставников. Иначе формально корректный договор не решит проблему отсутствия реального сопровождения стажера.

Что меняется в кассовых чеках

Приказ ФНС от 4 сентября 2026 года № ЕД-1-20/658@ обновляет форматы фискальных документов. Основная часть изменений вступает в силу 1 марта 2027 года, часть требований — 1 сентября 2027 года.

Одно из нововведений связано с дистанционной продажей маркированных товаров: появляется тег 1127, позволяющий указать такой способ реализации. Это важно для интернет-магазинов и других удаленных каналов продаж.

В справочник систем налогообложения добавляются коды АУСН: 6 для режима «доходы» и 7 для режима «доходы минус расходы». Компаниям на этом режиме нужно убедиться, что кассовая программа корректно формирует реквизиты.

Уточняются и требования к безналичной оплате. Если ее сумма не равна нулю, данные должны передаваться в соответствующем реквизите. При этом разные положения могут вступать в силу в разные даты, поэтому необходимо сверять сроки именно для своего типа расчетов.

Для автоматических устройств в отдельных случаях разрешат не указывать реквизиты кассира и его ИНН. Меняются и правила заполнения части полей по авансовым платежам и электронным чекам.

ФФД 1.05 и 1.1: вопрос совместимости нельзя отложить

С 1 сентября 2027 года перестанут действовать положения, описывающие форматы ФФД 1.05 и 1.1. Бизнесу, который работает со старыми версиями, нужно заранее выяснить, может ли касса перейти на актуальные требования за счет обновления прошивки и кассовой программы.

Не всегда проблема решается одной настройкой. Для некоторых моделей может потребоваться модернизация или замена. Поэтому важно заранее получить ответ от поставщика оборудования и оценить сроки, стоимость и доступность работ.

Минимальный план проверки ККТ:

• запросить у поставщика информацию о поддерживаемых форматах;
• проверить версии прошивок и кассового ПО;
• протестировать новые реквизиты на реальных сценариях;
• отдельно проверить удаленные продажи маркированных товаров;
• проверить операции с безналичной оплатой;
• запланировать обновления до вступления обязательных требований.

Тестировать стоит не только стандартный чек продажи. Если бизнес принимает авансы, использует автоматы или продает маркированную продукцию дистанционно, для каждого сценария нужна отдельная проверка.

План действий до конца 2026 года

Чтобы подготовка была управляемой, соберите единый список изменений и назначьте владельца каждой задачи. Для утвержденных норм установите дату проверки и итоговый результат: обновлен регламент, проведена сверка, подтверждена совместимость оборудования. Для законопроектов определите дату повторного мониторинга.

Бухгалтерии необходимо подготовить переход к единой декларации по налогу на прибыль, сверить имущественные объекты и настроить контроль сообщений ФНС. Кадровой службе — проверить оформление стажировок и подготовить расчетные сценарии по МРОТ. Ответственным за ККТ — получить подтверждение совместимости касс и программ с новыми форматами.

Если начать эту работу до конца 2026 года, изменения 2027 года можно пройти без авральных доработок, просроченных платежей и сбоев в кассовых сценариях.