Важные изменения для упрощенки с НДС: что будет с бизнесом в 2025 году

С 1 января 2025 года многие организации и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), столкнутся с новой реальностью — им придётся начать уплату НДС. Этот шаг не обходит стороной даже те компании, чей оборот близок к пределу в 60 миллионов рублей. Да, для многих это будет неприятным сюрпризом, ведь, если вы начнете работать с НДС, затраты на бухгалтерию значительно увеличатся. Особенно, если вы будете использовать традиционную ставку 20%. Но есть и хорошие новости, например, ваши заказчики смогут поставить НДС к зачету. О том, как не запутаться в новых правилах, читайте в блице по НДС для УСН от Елены Лахадырь, руководителя компании «БэстКонсалтинг».

Общие моменты: кто должен платить НДС и когда?

С 1 января 2025 года НДС обязаны платить все организации и ИП на УСН, если их доход превысит 60 млн рублей. Примечание: если вы не превысили этот лимит, освобождены от НДС и не обязаны подавать декларацию. Это освобождение действует автоматически, без подачи заявлений.

Что касается нового бизнеса, то НДС они начинают платить только после того, как их доход за год превысит 60 млн рублей. Пример: если ваш доход превысил лимит в апреле 2025 года, вы начинаете платить НДС и выставлять счета-фактуры с 1 мая.

Как считать доход для лимита 60 миллионов?

Важный момент: для расчета лимита в 60 млн рублей нужно учитывать не всю сумму, а только выручку, поступившую в рамках вашей системы налогообложения. Вот как это работает:

1. УСН — считаем все поступления денег (от клиентов, за товары, услуги)
2. ОСНО — учитываем выручку по всем выставленным актам и накладным
3. Селлеры Wildberries или Ozon — учитываем всю сумму отгрузок с маркетплейса

Ставки НДС: что выбрать?

При УСН можно применять стандартные ставки НДС (0%, 10% и 20%), но есть и пониженные ставки для бизнесов с доходом от 60 млн рублей и выше:

1. 5% — если доход от 60 до 250 млн рублей
2. 7% — если доход от 250 до 450 млн рублей

Однако стоит учитывать, что при применении этих пониженных ставок вы не сможете принять входящий НДС к зачету. Он будет просто включаться в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Преимущества пониженных ставок: расчет упрощается, уплата тоже становится легче. Минус: отсутствие возможности для зачета входящего НДС.

Если вы решите перейти с обычной ставки на пониженную, сделать это можно с любого следующего квартала. Например, в первом квартале можно использовать ставку 20%, а со второго — перейти на 5%. Но вернуться к стандартной ставке можно только через 12 кварталов (то есть через три года).

Документы и отчетность: что нужно знать?

При реализации товаров и услуг необходимо выставлять счета-фактуры с указанием соответствующей ставки НДС — как при получении предоплаты, так и при отгрузке товара или оказании услуги.

Важно вести книги покупок и продаж для учета НДС. Декларацию по НДС нужно сдавать ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Штраф за несвоевременную подачу декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. Если просрочка больше 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчетные счета компании.

Счета-фактуры можно отправлять как в бумажном виде, так и через ЭДО. Однако декларацию по НДС отправлять через ЭДО обязательно. Многие компании выбирают отправку счетов-фактур тоже через ЭДО, чтобы избежать лишних хлопот с бумажной документацией.

Что делать, если ошиблись в счете-фактуре?

Ошибки в счете-фактуре могут привести к тому, что ваш клиент потеряет право на вычет НДС. В этом случае вам нужно составить корректировочный счет-фактуру и направить его через ЭДО. Также, если по ошибке выставили счет с НДС, но не должны были этого делать, вам предстоит уплатить НДС в бюджет, внести данные в книгу покупок и подать декларацию по ЭДО.

Не забывайте, что НДС уплачивается равными частями в течение трех месяцев после окончания квартала, не позднее 28 числа каждого месяца. Если на ЕНС не хватает средств, налоговая начнёт автоматически списывать пени.

Договоры и НДС: что нужно учесть?

Если вы становитесь плательщиком НДС, то важно правильно оформить изменения в договорах с клиентами. Перезаключать договоры не нужно, но обязательным будет подписать дополнительное соглашение, в котором будет указано, что НДС теперь включен в цену.

Пример формулировки в договоре: «Стоимость услуг не включает НДС. В случае, если исполнитель начнет уплачивать НДС, он обязан уведомить об этом заказчика не позднее первого числа месяца, с которого будет начисляться НДС.»

Также все изменения, касающиеся цены договора (а добавление НДС к цене — это существенное изменение), нужно согласовывать с заказчиком.

Заключение

С 2025 года для многих организаций и ИП на УСН НДС станет неотъемлемой частью отчетности и работы с контрагентами. Это требует внимательности и подготовки. Не забывайте, что НДС — это не только дополнительные расходы на бухгалтерию, но и шанс для ваших заказчиков поставить НДС к зачету. Поэтому важно заранее подготовиться, понять все нюансы отчетности и правильно оформить договоры с клиентами.