Вычет по НДФЛ с пожертвований на СВО

Но кроме возможных негативных последствий в виде штрафов и доначислений, если документы оформлены не верно, налоговая инспекция может оформить приятный бонус в виде налогового вычета. Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения», рассказали, на что обратить внимание при формировании документов, если были расходы на поддержку бойцов на передовой.

Если сотрудники компании на передовой

В 2023 году действую поправки в налоговом законодательстве, согласно которым проведение специальной военной операции считается чрезвычайным обстоятельством.

Этот постулат является основой в вопросе уплаты НДФЛ и обязательных взносов в пользу сотрудников, которые находятся на передовой. Например, если человек получил ранение при выполнении боевого долга на территории ДНР, ЛНР, Херсонской области, Запорожской области или Украины, то компания может оказать материальную помощь в период лечения и восстановления своего сотрудника, при этом доходами такая помощь считаться не будет, НДФЛ и обязательные взносы с этой суммы платить не нужно. Основание — п. 46 ст. 217 НК РФ гласит, что доходы, выплаченные работникам, пострадавшими от террористических актов на территории России, от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств (которым является и СВО). А также 1 п. 1 ст. 420 и п. 1 ст. 421 НК РФ, которые регламентируют выплаты обязательных взносов и гласят, что, цитата: «Не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, выплаченные работникам в связи со стихийным бедствием или другим ЧС в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим от терактов».

А вот указать сумму расходов для поддержки сотрудников, выполняющих боевой долг, при формировании базы по прибыли учесть необходимо. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ в налоговой базе по прибыли не учитываются расходы в виде сумм матпомощи работникам, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ.

Важно! НК РФ дает не закрытый перечень расходов на оплату труда, которые учитываются в налоговой базе по прибыли. Таким образом, можно учитывать иные расходы на оплату труда если они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором. То есть, если единовременная выплата раненному работнику предусмотрена трудовыми или коллективным договором, такие выплаты можно учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Если оснований нет, то всегда есть возможность скорректировать трудовой договор или подписать дополнительное соглашение с сотрудником.

Социальный вычет для граждан

Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ с пожертвований на СВО?

Да, если это не противоречит условиям, прописанным в подпункте. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Вычет могут предоставить на сумму понесенных расходов, но не более 25% от дохода мецената (письмо с разъяснениями Минфина России от 10 февраля 2023 г. № 03-03-07/10942).

Согласно позиции государства, пожертвования на СВО — это благотворительность. Так, в соответствии с п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса, передавать в качестве пожертвования можно вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 ГК РФ. Эта же статья гласит, что цитата: благотворительность — это добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки", конец цитаты.

Благотворительный порыв физических лиц государством также поощряется в виде права на социальный налоговый вычет. Если работающий человек жертвует деньги на поддержку бойцов, находящихся в районах проведения специальной военной операции. Согласно ст. 219 НК РФ, право на получение социального налогового вычета может быть реализовано, если деньги поступают благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям (СОНКО) на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

Чтобы получить выплату от ИФНС нужно подать декларацию о расходах на благотворительность и подтверждающие документы.

Важно! Перевести деньги, например, блогеру-активисту можно, но получить вычет получится только если у блогера оформлена любая из вышеперечисленных организаций. Будьте аккуратны со сборами публичных людей, чтобы не стать жертвами мошенников!