Налог на банковские вклады в 2023 году. Как рассчитать и сколько заплатить
Каким был налог раньше
До 2021 года налог на доход по вкладам платили тогда, когда процентная ставка по вкладу превышала основную ставку ЦБ на 5%. В этом случае резиденты должны были заплатить налог 35% от этого «излишка», а нерезиденты — 30%. При процентной ставке центрального банка в 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.
Налоговый резидент — это тот, кто платит налоги в бюджет определенной страны. В России это люди, которые находились в стране 183 дня в течение года.
Как считается налог на доход от вкладов сейчас
Теперь схема, по которой рассчитывается налоговая база, изменилась. Ставка одинакова как для резидентов, так и для нерезидентов — НДФЛ 13%. Правило — плюс 5% больше не применяется.
Для вкладов в рублях
Законом установлена сумма дохода, не подлежащая налогообложению. Все, что превышает эту сумму, облагается налогом. Считается она так: максимальная процентная ставка центрального банка за год умножается на сумму в 1 миллион руб.
Например, ключевая ставка ЦБ РФ на конец года 7,5%, а в начале года составляла 8,5%. В то же время ключевая ставка достигала 20% 1 марта и 1 апреля.
Согласно новым правилам, неподлежащая налогообложению сумма рассчитывается исходя из максимальной ключевой ставки. В нашем примере это 200 000 руб. (1 миллион руб х 20%).
В этом случае весь процентный доход, превышающий 200 тысяч рублей, будет облагаться налогом. Неважно, сколько у вас депозитов и на какую сумму. Важно, превышает ли общая сумма процентов, которые вы получаете, необлагаемый налогом минимум. Если это так, то налог должен быть уплачен.
Если общая сумма вашего депозита меньше или равна 1 миллиону руб., это не означает, что вам не нужно платить налоги. Когда банки предлагают депозиты по ставке, превышающей основную ставку центрального банка, доход от таких депозитов может превышать сумму, не подлежащую налогообложению.
Для депозитов в иностранной валюте
Если у вас есть банковские депозиты в иностранной валюте, вы также должны будете платить с них налоги по новой схеме, независимо от размера процентной ставки. Доход для них конвертируется в рубли по курсу Банка России, действовавшему на момент выплаты процентов.
О вкладах для пенсионеров
Теперь у пенсионеров нет особых условий и льгот в соответствии с новым законом о налоге на депозиты. В 2021 году депутаты Гос. думы предложили законопроект, освобождающий безработных пенсионеров от уплаты таких налогов. Однако это не было принято, поэтому пенсионеры также должны платить налоги.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, не нужно платить подоходный налог на проценты по вкладам и остаткам на счетах, которые выплачиваются в порядке наследования. Но если вы не получили депозит не в порядке наследования, вам придется платить налоги.
Если вы не знаете, были ли у вашего родственника депозиты и счета, вам необходимо связаться с нотариусом, который ведет процесс наследования. Он собирает информацию об имуществе.
Когда можно не платить налог на депозиты
Доход по вкладам с процентной ставкой не более 1% годовых.
Доход по счетам эскроу — это специальный банковский счет, который используется в сделках для снижения риска. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, а другая сторона получает их, когда выполняет свои обязательства перед первой.
Как рассчитать налог на депозиты
Представьте, что на вашем банковском депозите 1,7 миллиона руб. с процентной ставкой 7% годовых. А максимальная ключевая ставка Центрального банка за год составила 10%.
Мы будем использовать следующую формулу
(Ваш депозитный доход — не облагаемый минимум ) × 13% = Налог
Рассчитаем
1,7 миллиона руб. × 7% (процент по депозиту) — 1 миллион руб. × 10% (максимальная годовая процентная ставка Центрального банка) = ₽119 000 — ₽100 000 = ₽19 000
Налог с полученной суммы
₽19 000 × 13% = ₽2470
Вы можете подставить свои значения в это уравнение и понять, сколько вам придется платить налогов по вашим вкладам после 2023 года.
Когда и как платить налог на депозиты
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.