20 изменений в законодательстве, которые малому бизнесу нужно учесть в январе

1. Новые формы и бланки документов

С 1 января 2019 года используйте новые бланки документов. Что изменилось:

• Налоговая декларация по налогу на имущество организаций. Основание: приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.
• Около 100 бланков статотчетности. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие. Основание: приказ Росстата от 06.08.2018 № 485.
• Справка 3-НДФЛ. Основание: приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
• Форма справок 2-НДФЛ. Они будут двух видов — одна для инспекции, другая для работника. В той, которая для налоговой появится вторая страница. Основание: приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

2. Налог для самозанятых

С 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Калуге и области, а также республике Татарстан стартует тестовый период по изучению нового режима упрощенного налогообложения. Правильное название — налог на профессиональный доход, народное — налог для самозанятых. Ставка налога — 4% (при работе с частными лицами) и 6% (при оказании профессиональных услуг предприятиям). Эта сумма уже включает взнос на ОМС, а вот в Пенсионный фонд бизнесмены этой категории будут платить по желанию дополнительно. На новый режим уплаты могут перейти, в том числе, индивидуальные предприниматели без сотрудников.

Основание: Федеральные законы от 27.11.2018 № 422-ФЗ, 423-ФЗ и 425-ФЗ.

3. Надзорные каникулы для малого бизнеса

Мораторий на проверку малого бизнеса должен был истечь к 1 января 2019, но Президент предложил продлить льготу. В результате надзорные каникулы продлили на два года - на 2019 и 2020. На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Кроме того, оно не распространяется на компании, которые работают в сферах образования, энергетики, здравоохранения, энергоснабжения (п.9 ст. 9 Федерального закона № 294-ФЗ и постановление Правительства РФ от 23.11.2009 № 944).

Основание: Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ

4. Новая ставка НДС

Обновленный размер сбора налога на добавленную стоимость — 20%. На налоги малого бизнеса в 2019 году это также окажет влияние: НДС уплачивают, например, при ввозе товаров из ЕАЭС или аренде государственной собственности. Новую ставку НДС 20 % применяйте только в отношении товаров, работ или услуг, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2019 года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет. Инструкция, как перейти на новые ставки – здесь.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

5. Заканчивается льготный период для упрощенцев по уплате социальных взносов

С 31 декабря 2018 года заканчиваются налоговые каникулы для некоторых компаний на упрощенке. С нового года ставка социальных взносов для всех компаний, кроме некоммерческих и тех, которые ведут благотворительную деятельность, составит 30% вместо льготных 20-ти, а значит фискальная нагрузка на малый бизнес в 2019 году серьезно увеличится.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260.

6. Движимое имущество предприятий больше не облагается налогом

Налогооблагаемым имуществом предприятия теперь является лишь недвижимое, это закрепили в Налоговом кодексе. На фоне фискальной нагрузки 2019 года такое послабление окажет небольшую, но все же поддержку для малого бизнеса. Еще один способ снизить обязательные платежи — оптимизировать налоги. Например, здесь эту услугу можно получить бесплатно.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

7. Изменяются размеры базы расчета оплаты в социальные фонды

Лимит базы для расчета оплат пенсионных накоплений — 1 150 000 руб., для социальных платежей — 865 000 руб. По социальным платежам при исчерпании лимита налог на сумму превышения не начисляется, для оплаты в ПФР на сумму сверх 1 150 000 руб. применяется ставка 10% вместо 22%. Кстати, с 2021 года ставка платежей в ПФ РФ должна была увеличиться на 4%, однако, своим письмом № 03-15-06/54260 от 01.08.2018 Минфин отменил это увеличение и с 19-го года размер выплат бессрочно сохранится на уровне 22%.

Основание: постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426.

8. Новый формат передачи данных в онлайн-кассах

С 1 января 2019 года нельзя использовать онлайн-кассы, передающие данные в старом формате 1.0. Не меняя фискального накопителя, аппарат нужно перенастроить на формат передачи 1.05 или 1.1. Если этого не сделать к началу 2019, налоговая после проверки оштрафует нарушителя, и сумма штрафа для малого бизнеса начинается от 30 000 руб. Понять, какая версия передачи данных стоит на вашем кассовом аппарате можно, если сформировать чек открытия смены — реквизит ФФД покажет соответственно 2 при 1,05 и 3 при 1,1. При старом формате ФФД остается пустым.

Основание: приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

9. За себя индивидуальные предприниматели заплатят больше, чем в прошлом году

ИП обязан до конца года заплатить 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование и 29 354 рублей на обязательное пенсионное страхование. На сумму, полученную сверх цифры 300 тыс. руб. до 01.07.2020 оплачивают еще 1% от заработанных сверх указанной суммы денег. Полезный сервис: бухгалтерский учет и отчетность для ИП.

Основание: Федеральный законот 27.11.2017 № 335-ФЗ.

10. Разрешили списывать отдых на затраты предприятия

С 2019 в затраты предприятия можно включать оплаченные предприятием суммы для отдыха работников и их близких родственников (дети, супруги). Максимальная сумма, подлежащая учету — 50 тыс. рублей на каждого работника и родственника, при этом ее можно выбрать в несколько приемов. Обязательное условие: отдых в пределах России и оплата суммы предприятием-работодателем по договору, а не самим отдыхающим. Не имеет значения, какому количеству членов семьи оплачивают отдых, главное, чтобы ежегодные расходы предприятия на отдых отдельной семьи для данной льготы не превышали 6% оплаты труда работника.

Основание: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.

11. Вырастет стоимость патента и верхняя планка дохода по нему

Размер максимального годового дохода при работе по патентной системе в следующем году будет 1 млн 518 тыс. рублей. Одновременно до 7590 рублей в месяц вырастет и максимальная стоимость самого патента. Рассчитать стоимость патента можно здесь.

Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.

12. ЕНВД увеличится на 2,5%

С 1 января значение изменится с прежней величины 1,868 до 1,915. При этом ИП может использовать налоговый вычет. Например, у предпринимателей, которые находятся на спецрежимах – вмененке или патенте, есть возможность получить налоговый вычет до 18000 рублей за онлайн-кассу. Причем это касается не только стоимости самой ККТ. Например, можно возместить затраты на фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и другие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.

13. НДФЛ на командировочные

Если компенсация суточных для сотрудника превышает 700 рублей в день, с суммы превышения нужно удерживать НДФЛ.

Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ.

14. Плательщикам ЕСХН добавили НДС

С 1 января 2109 предприниматели, использующие ЕСХН, также обязаны платить НДС. Если доход за 2018 год меньше 100 млн рублей, обратитесь за отменой уплаты НДС. Для этого уведомьте свой надзорный орган по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого планируете получать освобождение.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

15. Электронная регистрация стала бесплатной

С 1 января 2019 можно зарегистрировать предприятие, прекратить деятельность, внести поправки в регистрационные сведения и документы, если сделать это с помощью электронных способов подачи. Такую операцию можно произвести через сервис Госуслуги. Бесплатно зарегистрировать ООО или ИП помогут здесь.

Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

16. Изменили возраст выхода на пенсию для некоторых категорий граждан

Для граждан, не относящихся к льготным категориям, с 2019 года постепенно повышается возраст выхода на пенсию. Для мужчин он составит 65 лет, для женщин — 60. Для льготников условия не изменились за исключением медиков, сотрудников творческих профессий и педагогов — им не увеличат требуемый стаж, но отсрочат дату востребования пенсии на 5 лет (постепенно по году за год). В льготную категорию добавили матерей троих и четверых детей, воспитавших их не меньше, чем до восьмилетнего возраста. При этом у таких женщин должно быть более 15 лет страхового стажа. Переходить на новый пенсионный возраст будут поэтапно, добавляя по одному году к возрасту выхода ежегодно. Мужчины со стажем 42 года имеют право выйти на пенсию на два года раньше установленного срока. Женщинам для раннего выхода требуется проработать не менее 37 лет. Полезный сервис: кадровый и бухгалтерский учет.

Основание: Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ (с дополнениями от 12.11.2018).

17. Изменили квоты иностранцев, работающих по найму на российских предприятиях

В некоторых сферах деятельности хозяйствующих субъектов изменили долевые квоты найма сотрудников-иностранцев. К 1 января 2019 года численный состав работников нужно привести к показателям, которые указаны в таблице.

Основание: постановление Правительства РФ от 14.11.2018 № 1365.

18. Новый размер федерального МРОТ

С 1 января меняется величина минимальной оплаты труда, которая совпадает с величиной прожиточного минимума, зарегистрированного во II квартале 2018 года. Также свой МРОТ устанавливают регионы. Компании могут использовать либо федеральный, либо региональный. Привязка к региональному происходит автоматически, а для использования федерального нужно отправить в региональную трудовую инспекцию письменный отказ.

Основание: приказ Минтруда России от 24.08.2018 № 550н, Федеральный закон 19.06.2000 № 82-ФЗ, письмо Минтруда России от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085.

19. Дополнительные дни на диспансеризацию

В 2019 году предприятия обязаны предоставлять сотрудникам один свободный от работы день каждые три года для диспансеризации в плановом порядке. Пенсионеры и те, кому до пенсии меньше пяти лет, вправе ежегодно рассчитывать на два таких отгула. Оплачивать предоставленные диспансерные дни следует по среднему заработку. О контроле того, на что этот день работник реально потратил этот день, в законе ничего не указано.

Основание: Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ.

20. АСВ застрахует счета малых предприятий

С 1 января 2019 года, подобно депозитам частников и индивидуальных предпринимателей, банковские средства (депозиты и счета) предприятий малого бизнеса застрахует Агентство по страхованию вкладов. Сумма страховки - 1,4 млн рублей. Выплаты будут производить, если на момент банкротства финансовой организации компания-держатель средств будет находиться в реестре малых предприятий.

Основание: Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 322-ФЗ.