Неочевидные риски оформления для работы статуса индивидуального предпринимателя

Автор: Ясмин Нурягдыева, юрисконсульт Coleman Group.

На первый взгляд это можно принять за возможность легко менять условия сотрудничества, что может быть удобно работнику. Однако за красивыми обещаниями скрывается кардинальная смена правового статуса работника, которая несет для него серьезные финансовые и юридические риски. В данной статье речь пойдет о том, законно ли такое требование, чем оно оборачивается для гражданина и может ли он понести ответственность перед государством.

Законно ли требование оформиться как ИП?

Прямого запрета на то, чтобы работодатель предложил кандидату стать ИП, в законодательстве нет. Гражданский кодекс РФ действительно позволяет сторонам заключать договоры возмездного оказания услуг или подряда, но ключевым здесь является понятие фактических трудовых отношений.

В статье 15 Трудового кодекса РФ четко прописано, что трудовые отношения возникают, когда работник лично выполняет определенную трудовую функцию, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, работает на оборудовании работодателя и получает гарантированную оплату труда. Если в отношениях сторон есть эти признаки, то требование работодателя перейти в статус ИП является попыткой подмены трудового договора гражданско-правовым.

В 2018 году в Трудовой кодекс была введена статья 15.1, а в Налоговый кодекс — статья 54.1, которые установили презумпцию трудовых отношений при наличии признаков зависимости. Более того, Конституционный суд РФ в своем Определении от 19.05.2009 № 597-О-О указывал, что выбор формы договора не может быть произвольным: если фактически сложились трудовые отношения, они должны быть оформлены именно трудовым договором.

Таким образом, требование работодателя оформить кандидату статус индивидуального предпринимателя под угрозой отказа в трудоустройстве является незаконным. Работодатель, настаивая на этом, нарушает принцип свободы труда и пытается уйти от обязанностей налогового агента, а также от уплаты страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование в полном объеме.

Какие риски несет работник при таком оформлении?

Для работника переход в статус ИП при реальной работе в штате чужой компании — это рискованная схема, которая лишает работника всех трудовых гарантий. Риски делятся на три категории: финансовые, социальные и юридические.

1. Отсутствие социальных гарантий

Самый болезненный риск для работника, который числится как ИП, но по факту работает в штате организации — это потеря всех трудовых прав. В отличие от работника по трудовому договору, предприниматель не имеет права на:

• Оплачиваемый отпуск. Любой день отдыха — это потеря дохода. Работодатель не обязан оплачивать ни отпуск, ни больничный лист (кроме случаев, если это отдельно не прописано в договоре ГПХ, что бывает крайне редко).

• Декретные выплаты. ФСС выплачивает пособия по беременности и родам только при условии добровольной уплаты взносов самим ИП, и то в минимальном размере.

• Выходное пособие при увольнении. В отличии от обычных работников, ИП не имеет права на гарантии, предусмотренные ст. 178 ТК РФ, гарантирующую выплаты при сокращении штата. Работодатель может просто не продлить или расторгнуть договор и человек останется без средств к существованию без каких-либо компенсаций.

2. Финансовая нагрузка и отсутствие стажа

Многие наивно полагают, что ИП платит меньше налогов, но это заблуждение. Работник, выполняющий работу по трудовому договору, платит 13% НДФЛ со своей заработной платы, а остальные взносы (30% от ФОТ) платит работодатель. ИП же, даже если использует льготный режим (например, УСН «Доходы» 6%), обязан платить страховые взносы «за себя».

В 2026 году фиксированные страховые взносы для ИП составляют около 57 390 рублей в год (даже если дохода не было), если доход превышает 300 тысяч рублей, то сумма взноса составляет ещё 1%.

Кроме того, периоды работы в статусе ИП засчитываются в пенсионный стаж только при условии уплаты этих взносов. Если работодатель обещает «закрывать взносы» сам, но формально плательщиком является работник, при недоплате со стороны ИП пенсионные баллы просто не начисляются. В итоге человек может обнаружить, что годы работы «не считаются» для пенсии.

3. Ответственность по долгам

ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Если работодатель (заказчик) не заплатит по счету, ИП не может просто написать жалобу в трудовую инспекцию — ему придется идти в арбитражный суд, платить госпошлину и доказывать факт оказания услуг. Более того, если ИП по каким-то причинам не сдаст налоговую отчетность или не уплатит взносы, судебные приставы могут заблокировать личные счета и наложить взыскание на личное имущество (квартиру, машину), что невозможно по отношению к обычному наемному сотруднику.

Может ли работник получить штраф или доначисления от налоговой?

Это, пожалуй, самый тревожный вопрос для тех, кто уже согласился на такую схему. И ответ на него неоднозначен: штраф может быть наложен, но чаще всего он ложится на работодателя, хотя последствия для работника все равно наступают.

Кого налоговая привлекает к ответственности?

Если налоговая инспекция (ФНС) или трудовая инспекция выявляют факт подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (и особенно, если при этом использовался статус ИП), наказание распределяется таким образом:

1. Для работодателя — это серьезный финансовый риск. По ст. 5.27 КоАП РФ — штрафы до 100 тыс. рублей на юридическое лицо. Кроме того, ФНС доначисляет неуплаченные налоги (НДФЛ 13%, который не был удержан, и страховые взносы 30%), плюс пени за каждый день просрочки. Штраф за неуплату налогов (ст. 122 НК РФ) может достигать 40% от суммы недоимки. Суммы часто исчисляются миллионами рублей, что провоцирует работодателя на попытки «переложить» ответственность.

2. Для работника (ИП): Риск доначислений существует, но с небольшими оговорками.

• Если налоговый орган докажет, что ИП было создано искусственно для ухода от налогов работодателем, то суд может переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые.

• В этом случае ИП может быть доначислен НДФЛ (13%) с доходов, полученных от заказчика, если ранее ИП применял льготный режим (например, НПД или УСН 6%) и не платил НДФЛ.

• Однако стоит знать о том, что ФНС обычно преследует выгодоприобретателя, то есть компанию-работодателя. В практике Верховного суда сложилась позиция, что, если работник действовал недобросовестно, зная о схеме, он может быть привлечен к субсидиарной ответственности, но такие случаи редки и требуют доказательства сговора.

Может ли ИП получить штраф?

Да, и он не связан напрямую с трудовыми отношениями. Как предприниматель, вы обязаны:

• Сдавать налоговую отчетность (декларации). За их непредставление — штраф по ст. 119 НК РФ (от 1000 рублей и более).

• Уплачивать страховые взносы. За неуплату — пени и блокировка счетов.

Если работодатель обещал все делать сам, но этого не сделал, то вся административная и налоговая ответственность ложится на ИП.

Пример из судебной практики

Договор с ИП могут признать трудовым, какие риски есть для компании?

Если компания заключает договор с индивидуальным предпринимателем на управление бизнесом, но фактически отношения напоминают трудовые, налоговая может переквалифицировать такой договор. Последствия для организации — доначисление НДФЛ, штраф и привлечение к налоговой ответственности.

Эта правовая позиция подтверждена Постановлением Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.10.2025 № Ф01-3564/2025.

Компания подписала договор оказания услуг со своим учредителем, который был зарегистрирован как ИП. Срок действия договора — 5 лет. По условиям управляющий руководил текущей деятельностью организации и фактически исполнял функции единоличного исполнительного органа. Оплата производилась ежеквартально и зависела от прибыли от продаж. Впоследствии договор продлили еще на 5 лет.

Налоговая инспекция в ходе проверки пришла к выводу, что услуги по управлению лишь прикрывали реальные трудовые отношения. Цель такой схемы — необоснованная налоговая экономия. Компании доначислили НДФЛ и выписали штраф в размере 1,5 млн рублей. Организация не согласилась и обжаловала решение в суде. Суды трех инстанций поддержали налоговый орган. При вынесении решений они проанализировали условия договора управления, практику его исполнения и финансовые показатели компании.

Суды подчеркнули, что предметом договора была не передача конкретного результата услуг, а постоянное выполнение управленческой работы.

Аналогичные выводы судов можно встретить в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 08.10.2025 № Ф01-3055/2025 и в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.07.2025 № Ф01-1652/2025.

Но есть и иная точка зрения, где некоторые суды отказываются переквалифицировать договор с ИП (в том числе с учредителем компании) в трудовой, если отсутствуют достаточные для этого признаки. К примеру, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 30.09.2025 № Ф10-693/2025 и Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.06.2024 № Ф09-2410/24.

Что грозит работнику в перспективе?

Помимо налоговых штрафов, есть риск административной ответственности. Если работодатель окажется в центре скандала о налоговых обязательствах, ИП может быть вызван для дачи показаний. В худшем случае, если следствие докажет, что работник был участником схемы, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, возможны последствия вплоть до уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов физическим лицом), хотя на практике такая мера применяется крайне редко.

Таким образом, требование работодателя оформиться как ИП вместо заключения трудового договора — это тревожный сигнал. Такая инициатива не просто ставит работника вне рамок трудового законодательства, лишая его отпусков, больничных и стажа, но и перекладывает на его плечи значительную налоговую и административную ответственность.

С точки зрения закона, если вы приходите в офис в установленное время, подчиняетесь приказам и выполняете работу, не имея иных заказчиков, ваши отношения являются трудовыми. Отказ от подписания трудового договора в такой ситуации является прямым нарушением Трудового Кодекса РФ.

Перед тем как соглашаться на подобную схему, следует взвесить «выгоду» от мнимой гибкости и реальные потери: отсутствие социального пакета, риск остаться без пенсии и возможность потерять личное имущество по долгам, связанным с предпринимательской деятельностью. Честное и прозрачное оформление трудовых отношений является единственным способом для работника защитить свои права и финансовую стабильность в долгосрочной перспективе.