Понятным языком про деньги и законы — 58

Временные правила для регионов с ЕНВД, которые не успеют к новому году запустить законы о патентах

Законопроект № 973160–7: если в субъекте РФ закон о патентной системе не успеет вступить в силу к 2021 году, стоимость патентов для ИП, применявших ЕНВД в IV квартале 2020, посчитают по временным нормам.

Сами патенты тоже будут временные. Выдавать их будут на срок от одного до трёх месяцев. При этом всеобщий дедлайн, когда все временные патенты прекратят свое действие — 31 марта 2021. Предполагается, за это время региональный закон уже заработает.

Рассчитывать на временные патенты могут:

• стационарная розница с залом более 50 кв.м., но не более 150;
• общепит с залом более 50 «квадратов», но не более 150;
• автосервисы и мойки;
• автостоянки.

Чтобы посчитать потенциальный годовой доход по такому временному патенту, нужно перемножить следующие показатели (ст. 3 будущего закона):

• месячная базовая доходность (значения прописали в пункте 2 статьи 3 будущего закона),
• 12 (месяцев),
• физический показатель (квадратные метры или количество работников),
• 2,005 (коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год),
• 15/6 (специальный коэффициент пересчета налоговой ставки),
• 0,5 (специальный уменьшающий коэффициент).

Регионы, может, и не успеют, а вот Кнопка к новым реалиям уже готова. Если вы ещё не выбрали систему налогообложения, которая заменит ЕНВД в вашем случае — обращайтесь!

Что поменяется в списке патентных видов деятельности к 2021 году? Разбираемся.

Законопроект № 973160–7: с 2021 года регионы будут сами устанавливать окончательный перечень патентных видов деятельности, вводить свои ограничения. При этом рекомендательный список возможных видов в Налоговом кодексе останется, но его значительно обновят.

1. Добавят новые бизнесы. Вот таблица, которая поможет разобраться с дополнениями.

2. Некоторые виды деятельности изложат в новой редакции. Вот таблица, с помощью которой легко сравнить, как было и как будет.

Новая редакция может быть выгоднее, чем сейчас. Например, патент на «ремонт жилья и других построек» сейчас не включает в себя ремонт нежилых помещений. Новая редакция убирает это ограничение.

Или сдача в аренду жилья и нежилых объектов. В 2020 году сдавать в аренду на патенте можно только собственное имущество ИП. С 2021 года право собственности — не обязательный атрибут. Это значит, что сдавать имущество можно будет и арендованное, то есть в субаренду.

Розницу и общепит можно будет вести в залах с площадью не более 150 кв.м. (сейчас лимит 50). Правда, регионы могут устанавливать более строгие рамки. Например, только 100 кв.м. или даже нынешние 50.

3. Подробно распишут запрещенные на ПСН бизнесы. Для этого отредактируют пункт 6 статьи 346.43 НК. А именно, сохранят действующее сейчас ограничение: нельзя работать на патенте, если бизнес ведется в рамках договора простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом. И добавят к этому еще шесть стоп-оснований:

• стационарная розница с залом более 150 кв.м.;
• общепит с залом более 150 кв.м.;
• оптовая торговля и договоры поставки;
• перевозка грузов и пассажиров, если для этих целей у ИП более 20 машин на праве собственности, в пользовании, владении или распоряжении;
• производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых;
• сделки с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, а также оказание кредитных и иных финансовых услуг.

Инициатива хорошая. Но запрет на розницу и общепит с большими залами, а также оптовую торговлю, перевозки и подакцизные товары — был вполне ожидаем. Кстати, Кнопка умеет работать со всеми этими видами бизнеса. Рады будем пригодиться :)

Стоимость патента разрешили уменьшать на взносы. Почти как на ЕНВД и УСН «доходы».

Законопроект № 973160–7: на ПСН с 2021 года станет доступен налоговый вычет (для этого добавят новый п. 1.2 ст. 346.51 НК). Почти аналогично ЕНВД и УСН.

Общее с ЕНВД и УСН — то, как считать вычет.

• ИП-одиночки смогут уменьшать всю стоимость патента на уплаченные личные взносы, до нуля.
• ИП с работниками — только наполовину. При этом формировать вычет будут не только личные взносы ИП, но и взносы за работников, а также выплаченные персоналу больничные и взносы на добровольное личное страхование в пользу работников на случай временной нетрудоспособности. Работники должны трудиться в том «патентном» бизнесе, по которому считается налог.

У предпринимателя может быть несколько патентов. Если по одному он учёл все разрешённые взносы и у него ещё осталось, то остаток можно учесть при расчёте другого «патентного» налога. Представляется, что это актуально для личных взносов ИП. Допустим, если один работник трудится только в рознице, а другой — только в ветеринарной деятельности, взносы за работников суммировать и «смешивать» нельзя. Поэтому при наличии нескольких патентов с работниками в приоритете учесть взносы за работников, а потом уже присоединять к вычету взносы за самого ИП.

Если ИП совмещает патент с другой налоговой системой, то личные взносы придётся распределять пропорционально размеру полученных доходов.

Отличие от ЕНВД и УСН — в том, как собственно провести вычет.

«Упрощенцы» заносят суммы, формирующие вычет, в раздел 4 КУДИР, откуда потом переносят в декларацию. «Вменёнщики» Книгу не ведут, а вот в декларации вычет отражают.

На патенте в Книгу учёта заносят только доходы. А так как на патенте декларации нет, о сумме вычета надо будет уведомлять налоговую. Форму и порядок подачи такого уведомления должна утвердить ФНС. В Налоговом кодексе пропишут, что уведомление возможно в письменной или электронной форме по ТКС с использованием УКЭП (по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи). Такой канал общения, как Личный кабинет ИП на сайте ФНС, законодатели не предусмотрели.

В уведомление нужно включать только уже оплаченные взносы и пособия, иначе налоговая откажет в уменьшении налога. Если всё указали верно, то ждать одобрения со стороны налоговой не нужно — оно не предусмотрено.

Если патент сначала уплатили, а потом заявили на вычет, налоговая вернет или зачтет излишне уплаченное по заявлению о возврате (зачёте).

Многие клиенты особенно ценят нас именно за то, что мы помогаем им вернуть переплату или, к примеру, возместить НДС. Но мы делаем и многое другое :)

ФНС думает сократить сроки получения НДФЛ-вычетов

Сейчас по декларациям 3-НДФЛ камеральные проверки проходят до трех месяцев. Ещё 30 дней отводится на перечисление денег физлицу. ФНС задумалась о том, чтобы сократить сроки с 4 до 1,5 месяцев.

А благодаря онлайн-кассам в недалеком будущем можно будет подавать на вычет без каких-либо документов. Объединение личных кабинетов налогоплательщика с данными онлайн-касс позволит пользователям видеть информацию о своих покупках в налоговых кабинетах и заявлять о вычетах буквально нажатием одной кнопки (информация ФНС от 13.11.2020).

Это прекрасная, прекрасная инициатива. Между прочим, у нас в блоге есть нестареющий пост про налоговый вычет — лёгкий способ получить 260 000 ₽ от государства.

Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2021 год. Один из них уже мало кому понадобится.

27 ноября 2020 года начнет действовать приказ Минэкономразвития с коэффициентами-дефляторами на 2021 год (от 30.10.2020 № 720, зарегистрирован в Минюсте 16.11.2020).

Из-за отмены ЕНВД коэффициент-дефлятор по данному налогу (К1) не устанавливали. Также фактически не понадобится дефлятор по патентной системе — соответствующие нормы про максимальный потенциальный доход и его индексацию уберут из Налогового кодекса (законопроект № 973160–7). Правда, региональные законы могут предусматривать индексацию на этот коэффициент. Например, такой достаточно редкий пример — это действующий Закон Красноярского края.

В среднем коэффициенты вырастут на 3%.

Друзья, этот выпуск, как и все остальные, был подготовлен для вас сервисом Кнопка — придуманным, чтобы предпринимателям было легче и безопаснее вести бизнес. Полное бухгалтерское обслуживание, анализ прошлого опыта, юридическая защита и помощь во многих других вопросах.