Безопасные массовые выплаты: советы по минимизации рисков

Для начала давайте разберемся, что такое массовые выплаты. Это процесс отправки денежных средств большому количеству получателей одновременно. Такие выплаты часто используются в различных сферах бизнеса, включая маркетинг, логистику и финансы. Однако, несмотря на все преимущества массовых выплат, они также могут стать источником серьезных проблем, если не будут выполнены правильно.

Что говорит закон о массовых выплатах?

Массовые выплаты — удобный инструмент для бизнеса, но важно помнить о законах, которые их регулируют:

1. Один из ключевых документов — закон «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ. Он определяет правила перевода электронных денежных средств.

1. Также важно знать требования закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Этот документ обязывает организации идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя до приема на обслуживание.

1. Массовые выплаты требуют и соблюдения закона о персональных данных. Обработка таких данных возможна только при наличии согласия субъекта.

1. Еще одно важное условие — соблюдение налогового законодательства. По статье 226 Налогового кодекса РФ, российские организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Риски при проведении массовых выплат

Возможные риски от массовых выплат зависят от того, как оформлены взаимоотношения между компанией и физическим лицом.

Трудовой договор

Оформление трудовых договоров влечет за собой минимальные риски. Компания должна выплачивать сотрудникам зарплату, отпускные, больничные и другие пособия.

Федеральная налоговая служба (ФНС) обратит внимание на массовые платежи в двух ситуациях:

1. Компания не перечисляет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. ФНС определит сумму недоимки по расчетам по страховым взносам (РСВ) и форме 6-НДФЛ и начислит пени. Важно отметить, что штрафа по статье 122 Налогового кодекса РФ не будет, если в отчетах нет занижения базы.

2. Размер подотчетных средств превышает фонд оплаты труда (ФОТ). Инспекторы ФНС посчитают это скрытой зарплатой сотрудников и потребуют подтверждающие документы. Если авансовых отчетов нет или указанные в них товары и услуги не соответствуют требованиям и деятельности компании, то инспекторы пересчитают зарплату сотрудников с учетом подотчетных сумм, страховые взносы и НДФЛ. Они также начислят пени за несвоевременное перечисление налоговых обязательств и выпишут штраф по статьям 122 и 123 Налогового кодекса РФ.

Договор ГПХ

При работе с внештатными специалистами и самозанятыми риск возникновения споров с налоговой службой увеличивается. Основная проблема заключается в возможности переквалификации договора гражданско-правового характера (ГПХ) в трудовой.

Последствия такой переквалификации зависят от того, с кем заключены договоры:

1. с физическими лицами без статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД): переквалификация договора происходит, однако пени и штрафы не начисляются, поскольку страховые взносы уплачиваются в размере 30%, как и по трудовым договорам;
2. с самозанятыми:переквалификация договора приводит к начислению страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а также к начислению пени и штрафа по статьям 122 и 123 Налогового кодекса РФ.

Какие проблемы еще возможны?

Банк

Массовые переводы могут быть восприняты банком как подозрительные, если совпадает два или более критерия:

1. более десяти переводов физическим лицам в день или пятьдесят в месяц;
2. больше тридцати списаний ежедневно;
3. переводы на сумму более ста тысяч рублей в день или одного миллиона рублей в месяц;
4. отсутствие перечислений заработной платы;
5. неуплата налога на доходы физических лиц и взносов, а также отсутствие перечислений платежей на счета юридических лиц и других платежей, например, коммунальных или за связь и интернет.

В таких случаях банк сначала запросит подтверждение — документы, обосновывающие платёж. Например, договор, счет на оплату или подписанный акт. Сомнительные операции будут приостановлены.

Если не предоставить подтверждающие документы, банк не проведет платежи и заблокирует счет. А в дальнейшем может расторгнуть договор расчетно-кассового обслуживания.

ФНС

Федеральная налоговая служба (ФНС) может заподозрить сокрытие трудовых отношений при массовых выплатах. В таком случае в компанию может прийти совместная проверка ФНС и трудовой инспекции. Если будут обнаружены нарушения, отношения будут переквалифицированы в трудовые.

1. Если договоры гражданско-правового характера (ГПХ) были заключены с физическими лицами без статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД), то никаких дополнительных налогов и взносов не потребуется. Однако, если договоры заключались с плательщиками НПД, то обяжут доплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы в размере 30% от суммы вознаграждения.

1. Исполнители по договорам ГПХ должны быть официально трудоустроены с момента начала сотрудничества. В случае возникновения споров с физическими лицами, им должна быть выплачена компенсация морального вреда за нарушение трудовых прав.

1. Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности по пункту 4 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях в виде штрафа:

1. от 10 тысяч до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
2. от 5 тысяч до 10 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей;
3. от 50 тысяч до 100 тысяч рублей для компаний.

Также существует риск обналичивания денег через самозанятых. Обычно такие случаи встречаются редко, особенно если компания и плательщик НПД являются взаимозависимыми, а сумма перечислений является крупной. Например, когда дочь оказывает услуги как плательщик НПД компании, где ее отец является учредителем, и ежемесячные перечисления составляют более 50% от фонда оплаты труда.

Как обезопасить свой бизнес от блокировки?

Чтобы снизить вероятность запросов со стороны банка или налоговой службы, можно предпринять следующие шаги:

1. Организуйте зарплатный проект для выплат вашим сотрудникам и создавайте авансовые отчеты на подотчетные суммы.
2. Правильно оформляйте закрывающие документы с физическими лицами: договора, акты, а от самозанятых требуйте чеки.
3. Используйте надежного партнера для проведения массовых выплат.

Заключение

Друзья, спасибо, что прочитали нашу статью! Мы надеемся, что наши советы помогут вам делать массовые выплаты безопасно и без лишних хлопот. Если у вас возникнут еще вопросы, смело задавайте — мы всегда рады помочь!