Налоговый календарь резидента Испании 2026: Полная карта деклараций и сроков

ВВЕДЕНИЕ

Налоговое резидентство в Испании: кто и почему?

Налоговым резидентом Испании признается физическое лицо, которое:

1. проживает в Испании более 183 дней в налоговом году
2. имеет основной центр экономических интересов в Испании
3. имеет семью, проживающую в Испании (при отсутствии доказательства обратного)

Резидент обязан декларировать весь доход, полученный в любой точке мира — это главное отличие от нерезидентов, которые отчитываются только по испанским источникам.

2026 год актуален для всех категорий: наемные работники, autónomо (самозанятые) и цифровые кочевники с испанским налоговым адресом. Система имеет четкие сроки, и каждый день просрочки — это штраф.

I КВАРТАЛ (ЯНВАРЬ-МАРТ)

📋 Modelo 720: Информационная декларация об иностранном имуществе

🙋‍♀️ Кто подает?

Все налоговые резиденты Испании, у которых есть имущество, права или активы за пределами Испании на сумму свыше €50,000. Это не налоговая форма (налог не платится), это информационная декларация для международного обмена данными между странами.

Если имущество за границей меньше €50,000, декларировать его не обязательно, но можно добровольно (для чистоты).

🗓 Когда подавать?

1-31 марта ежегодно. В 2026 году период подачи — март. Подача только онлайн через портал AEAT.

✍️ Что декларировать?

1. Иностранные банковские счета (остатки на 31 декабря предыдущего года)
2. Иностранную недвижимость (оценка по рыночной стоимости)
3. Иностранные ценные бумаги, акции, облигации
4. Иностранные криптокошельки и платформы хранения (отдельно от Modelo 721)
5. Любые права или активы экономического характера за рубежом

⚠️ Штрафы

1. Неподача: €5,000 за первую группу активов (минимум €10,000 за всю декларацию)
2. Поздняя подача: €1,500 за каждую группу активов
3. Скрытие активов >€600,000: потенциальная уголовная ответственность (1-5 лет тюрьмы)

💡 Важно для цифровых кочевников:

Если вы получаете доход на иностранный счет (например, Wise, Revolut, PayPal), это активы Modelo 720. Даже если это рабочий счет, он подлежит декларированию.

🪙 Modelo 721: Криптовалюты и виртуальные активы

🙋‍♀️ Кто подает?

Все налоговые резиденты Испании с криптоактивами свыше €50,000 на конец налогового года (31 декабря). Это включает:

1. Биржевые счета (Coinbase, Kraken, Binance)
2. Non-custodial кошельки (MetaMask, Hardware wallets)
3. Staking и yield farming активы
4. NFT на сумму >€50,000

🗓 Когда подавать?

1. Модели 172 и 173 (от операторов платформ): данные передаются автоматически в марте
2. Модель 721 (самостоятельно от налогоплательщика): 1-31 марта ежегодно

Если ваши крипто-активы <€50,000, форму 721 подавать не обязательно, но их нужно указать в Modelo 100 как инвестиционные активы.

💰 Что декларировать?

1. Остатки крипто на 31 декабря (по курсу на эту дату)
2. Все операции за год (покупка, продажа, обмен)
3. Полученные доходы (прибыль/убыток)
4. Платформы и адреса кошельков

⚠️ Штрафы

1. Неподача: €1,500 (если активы >€50,000)
2. Неправильное заполнение: € 500-5,000 в зависимости от серьезности
3. Скрытие доходов от крипто: расцениваются как налоговое преступление

🚗 IVTM: Налог на транспортные средства

🙋‍♀️ Кто платит?

Владельцы транспортных средств (автомобили, мотоциклы, квадроциклы и т.д.), зарегистрированные в Испании. Налог платят как резиденты, так и нерезиденты, но только на испанскую часть имущества.

🗓 Когда платить?

Сроки зависят от автономного сообщества — каждый регион Испании устанавливает свои даты. Обычно это:

1. Большинство регионов: сентябрь-ноябрь (но есть исключения)
2. Мадрид: может взиматься автоматически через счет регистрации
3. Каталония: октябрь-ноябрь

Уточните сроки в вашем муниципалитете заранее, так как пропуск может привести к штрафу.

💰 Размер налога

От €300 до €3,000+ в зависимости от:

1. Мощности двигателя (л.с.)
2. Возраста транспорта
3. Типа топлива (дизель — дороже)
4. Региональных бонификаций (Мадрид, например, имеет скидки)

Пример: Автомобиль Lexus 3.0 в Мадриде — примерно €600-800/год.

II КВАРТАЛ (АПРЕЛЬ-ИЮНЬ)

📄 Modelo 100: Главная декларация налогового резидента Испании

🙋‍♀️ Кто подает?

Все налоговые резиденты Испании, получающие доход. Исключения существуют, но редки:

1. Если доход меньше €22,000 в год от одного работодателя (наемное место работы), подача не обязательна
2. Однако — если у вас несколько источников дохода, другие типы доходов (аренда, инвестиции, крипто) или вычеты, которые дают возврат — подавать выгодно

Все autónomо подают обязательно, независимо от суммы.

🗓 Когда подавать?

8 апреля — 30 июня 2026 (для отчета за 2025 год). Подача только онлайн через AEAT.

Домицилирование платежа (автоматическое снятие со счета) доступно до 25 июня. Безэто — до 30 июня.

💰 Налоговые ставки (IRPF)

Прогрессивная шкала от 19% до 47% в зависимости от дохода:

Плюс региональные надбавки (каждая автономия может добавлять 0-3%). Например, при доходе €300,000 в Мадриде:

1. Национальная ставка: 45%
2. Региональная надбавка Мадрида: +1.45% (льготный регион)
3. Итого эффективная нагрузка: ~46.5%

✍️ Что декларировать?

Все доходы по всему миру:

1. Зарплату (автоматически попадет из документов работодателя)
2. Доход autónomо (поступает автоматически из деклараций Модели 130 или 131)
3. Доход от аренды недвижимости в Испании и за границей
4. Дивиденды и процентные доходы от инвестиций
5. Прибыль от продажи недвижимости и ценных бумаг
6. Доход от крипто-операций (если >€300 прибыли в год)
7. Платежи через Bizum >€10,000 в год (система автоматически передает данные)
8. Доход с маркетплейсов (Wallapop, eBay, Amazon) >€2,000 в год или >30 сделок
9. Доход от фриланса и цифровых платформ (Upwork, Fiverr и т.д.)

Многие из этих сведений поступают автоматически из банков и платформ (через DAC7 и международный обмен), поэтому скрывать их невозможно.

⚠️ Штрафы / нюансы

1. Просрочка на 1-90 дней: €200-300
2. Просрочка 90+ дней: до 20% от налога
3. Неправильно указанные данные: 50% от разницы налога (если неумышленно), 50-100% если серьезная ошибка
4. Скрытие дохода >€600,000: уголовная ответственность

Возвраты (Devoluciones): Если вы переплатили налоги (например, через вычеты на благотворительность, образование, ипотеку), можете получить возврат. Обычно это несколько сотен евро, но для некоторых категорий — тысячи.

💎 Modelo 714: Налог на имущество (роскошь)

🙋‍♀️ Кто подает?

Налоговые резиденты Испании с чистым имуществом (активы минус долги) свыше определенного лимита. Лимиты зависят от региона:

Также обязательна подача, если чистое имущество превышает €2,000,000, даже если налог к уплате = €0.

🗓 Когда подавать?

8 апреля — 30 июня 2026 (одновременно с Modelo 100).

Домицилирование платежа: до 25 июня 2026.

💰 Налоговые ставки

Прогрессивная шкала 0.2% до 3.5% в зависимости от суммы имущества:

Региональные вариации: Некоторые регионы применяют свои ставки (могут быть выше национальных).

✍️ Что декларировать?

1. Недвижимость (дом, квартира, землю, коммерческие помещения)
2. Автомобили, мотоциклы, яхты, самолеты
3. Банковские счета и депозиты (на конец года)
4. Ценные бумаги, акции, облигации
5. Криптовалюты (по курсу на 31 декабря)
6. Драгоценности, произведения искусства, коллекции
7. Доли в компаниях и бизнесе
8. Имущество за границей (для резидентов)

Минусуются все долги (ипотеки, кредиты, официально задокументированные обязательства).

Основное жилище (vivienda habitual): Льгота на сумму до €300,000 независимо от региона.

⚠️ Штрафы

1. Неподача: €200 минимум (если нет требования от налоговой) или 50-150% от налога
2. Просрочка: 5% (до 3 месяцев), 10% (3-6 месяцев), 15% (6-12 месяцев), 20% (>12 месяцев)
3. Скрытие имущества >€600,000: уголовное преследование

Важно: Даже в регионах с 100% налоговой льготой (Мадрид) декларировать нужно, чтобы не было проблем с банками и международными переводами.

III КВАРТАЛ (ИЮЛЬ)

🎖️ Modelo 718: Налог на солидарность (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas)

🙋‍♀️ Кто подает?

Налоговые резиденты Испании с чистым имуществом свыше €3,700,000 на конец налогового года. Это налог только на очень состоятельных людей (введен в 2023 году).

🗓 Когда подавать?

Июль 2026 (точные даты публикует AEAT в мае). Отчет за 2025 год.

💰 Налоговые ставки

1.7% до 3.5% в зависимости от суммы имущества:

✍️ Что декларировать?

По сути — то же самое, что в Modelo 714, но только для людей, чье имущество превышает €3.7M. Это дополнительный налог к обычному налогу на имущество.

Нюанс: В Испании существует лимит совокупного налогообложения (60% rule) — если ваш общий налог (IRPF + Impuesto sobre Patrimonio + Modelo 718) превышает 60% от налогооблагаемого дохода, его можно снизить до 80%.

⚠️ Штрафы

Аналогичны Modelo 714: просрочка штрафуется от 5% до 20%, скрытие >€600,000 — уголовная ответственность.

IV КВАРТАЛ (НОЯБРЬ)

🏠 IBI: Налог на имущество (муниципальный)

🙋‍♀️ Кто платит?

Собственники любой недвижимости в Испании (дом, квартира, земля, гараж). Как резиденты, так и нерезиденты платят IBI только на испанскую недвижимость.

🗓 Когда платить?

Сроки зависят от муниципалитета — каждый город устанавливает свои даты. Обычно:

1. Октябрь-ноябрь (чаще всего)
2. Некоторые муниципалитеты: май-июнь
3. Есть регионы с квартальными платежами

Налог выставляется автоматически, счет приходит на почтовый адрес собственника (должен быть указан в реестре недвижимости).

Проверьте срок в вашем муниципалитете — просрочка карается штрафом.

💰 Размер налога

От 0.4% до 1.1% от кадастровой стоимости недвижимости. Разные муниципалитеты имеют разные ставки. Примерно:

1. Квартира €200,000 в Мадриде: €200-300/год
2. Квартира €200,000 в Барселоне: €300-400/год
3. Дом €500,000 в провинции: €350-700/год

Важно: Кадастровая стоимость часто ниже рыночной стоимости. Каждые 5-10 лет она переоценивается, могут возрасти налоги.

⚠️ Штрафы

1. Просрочка: минимум €100 плюс пени 5% за каждый месяц
2. Долги >€1,000: может быть наложен арест на имущество

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДЛЯ AUTÓNOMOS (САМОЗАНЯТЫХ)

Помимо общих деклараций (Modelo 100, 714, 720), autónomо обязаны подавать:

📋 Modelos 130 и 131 (ежемесячно или ежеквартально)

1. Авансовые платежи IRPF
2. Сроки: примерно 20-е число следующего месяца/квартала

📋 Modelo 303 (ежеквартально)

1. НДС-декларация (если зарегистрированы)
2. Сроки: последний день месяца, следующего за кварталом

📋 Modelo 347 (ежегодно в апреле)

1. Отчет об операциях >€3,000 с клиентами

💡 Для цифровых кочевников: Если у вас доход от фриланса или удаленной работы через платформы, это считается работой как autónomо — необходимо зарегистрироваться в Seguridad Social (социальное обеспечение) и платить взносы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговый календарь 2026 — это не вариант, это обязательство.

Каждый квартал имеет критические сроки:

1. Март: Modelo 720 (иностранное имущество), Modelo 721 (крипто)
2. Апрель-июнь: Modelo 100 (главная декларация), Modelo 714 (налог на роскошь)
3. Июль: Modelo 718 (налог на солидарность для богатых)
4. Ноябрь: IBI (муниципальный налог на недвижимость)

Ключевые моменты:

✅ Планируйте заранее — многие деклараций требуют сбора документов за весь год
✅ Храните все чеки, счета, выписки банков — они могут потребоваться при проверке
✅ Используйте электронные каналы подачи (всё онлайн через AEAT)
✅ Не игнорируйте сроки — штраф за просрочку начинается с первого дня задержки
✅ Даже если налога к уплате €0, некоторые декларации подавать обязательно

Налоговая оптимизация начинается не в последний день перед подачей, а за 6-12 месяцев до.

Правильная структура доходов, использование всех законных вычетов, грамотное распределение активов между резидентством, компанией и инвестициями — всё это нужно планировать, когда налоговых обязательств ещё нет.

Mazala Global — международные налоговые стратегии и комплексный налоговый консалтинг для бизнеса в Испании и Европе