Налоги из-за границы: 5 главных вопросов

Всем привет! Это сервис учета финансов для бизнеса ПланФакт. В прошлом году российский бизнес и специалисты стали активно переезжать в другие страны. Появилось много вопросов о том, что происходит с налогами и бюджетными платежами при работе за границей. Отвечаем на 5 самых главных вопросов по этой теме.

Чем резидент отличается от нерезидента?

Если компания сохраняет регистрацию в России, но офис переехал за границу, то нужно обязательно заглянуть в Налоговый кодекс, чтобы узнать статус релокантов:

1. Резидент. Физическое лицо, которое проводит более 183 дней в году в пределах Российской федерации.
2. Нерезидент. Физическое лицо, которое находится за пределами страны более 183 дней в году.

Эти понятия нужно знать, так как они напрямую влияют на некоторые налоговые проценты. Например, резидент платит НДФЛ по ставке 13%, а нерезидент уже по ставке 30%. При этом стоит учитывать, что на это не влияет период, когда человек потерял статус резидента. Даже если статус потерян 31 декабря 2022 года, то НДФЛ за этот год придется заплатить по ставке 30%.

Отметим, что статус не зависит от гражданства. Суть именно в количестве дней, проведенных в пределах страны. Плюс ничего не меняется, если человек уехал за границу лечиться, получать образование или трудиться на морских месторождениях. Но отсутствовать резидентам разрешено не более 6 месяцев.

Меняется ли размер страховых взносов и остальных налогов?

Сейчас мы говорим про ситуацию, когда бизнес провел релокацию. В этом случае все страховые взносы и налоги для ИП с физиками не меняются. То есть увеличивается только процент для НДФЛ, но для тех, кто стал нерезидентом.

А так ИП оставляют за собой право платить налоги по ставкам 6% и 15%. У самозанятых такая же история: они будут продолжать использовать ставки в 4% и 6% даже при потере резидентства. ООО также платят все взносы и налоги по ставкам, которые предусмотрены системой налогообложения.

Есть ли подводные камни для нерезидентов?

Сегодня надо внимательно следить за новостями, так как представители власти иногда высказывают идеи, что нужно поднять ставки для тех, кто уехал, а зарабатывать продолжает в России. Например, спикер Госдумы Вячеслав Володин предлагает также лишать релокантов всех льгот. Но пока такие меры на законодательном уровне не приняты, хотя все может измениться.

При этом нерезиденты уже по существующим правилам лишены некоторых преференций:

1. Запрет на возврат денег при покупке имущества, оплаты лечения или образования.
2. Отсутствие вычета на ребенка.
3. Нельзя уменьшить налоги при реализации имущества.

При этом среди нерезидентов был миф, что НДФЛ для них отменяется. Заблуждение появилось из-за письма Министерства финансов со словами, что работник платит налог в стране, где работает. Затем чиновники сделали уточнение, что если удаленщик зарабатывает в РФ, то обязан уплачивать НДФЛ.

ООО переезжает за границу: что делать?

Если ООО переводит процессы за территорию России, то нужно сменить юрисдикцию. При этом надо заплатить все налоги, бюджетные отчисления и сдать все отчеты. В целом это довольно трудная и дорогая операция.

Есть вариант с открытием филиала компании в другой стране. Об этом надо сообщить сотрудникам налоговой и при работе соблюдать наши валютные законы.

Некоторые компании ликвидируют ООО в России и регистрируют новое юрлицо за границей. При этом придется сообщить в МВД о новом гражданстве или виде на жительства. А также рассказать налоговикам об открытии новых личных счетов.

Как избежать двойного налогообложения?

Если резиденты параллельно ведут дела в России и за рубежом, то возможно придется уплачивать налоги с российских и зарубежных доходов. Получается, что в России бизнесмены платят НДФЛ, а также налоги с заработной платы и дивидендов. К этому могут прибавиться и иностранные отчисления. Некоторые страны позволяют развести платежи по налогам, но таких так много.

Кроме этого, закон требует отчитываться резидентов, которые открывают иностранные компании. Нужно отправлять уведомление и декларацию в ФНС:

1. ООО до 20 марта.
2. Физлица до 30 апреля.

Если этого не сделать, то можно получить штраф до 500 000 рублей.

Если подводить итоги, то нужно сказать, что понятие релокации особо не закреплено в законах и Налоговом кодексе. Возможно, что какие-то изменения будут внесены в ближайшее время. Поэтому для бизнеса все остается по-прежнему в плане бухгалтерии, а увеличивается только ставка по НДФЛ для нерезидентов.

Если компания или ИП работают в России и за рубежом, то лучше зарегистрировать отдельное юрлицо для заграницы. Так будет проще разобраться с налоговыми и юридическими аспектами.

Если бизнес полностью переезжает, то нужно закрыться в России и заново пройти регистрацию в другой стране.