Что будет, если вести бизнес без регистрации?
Что не является предпринимательством
В повседневной жизни многие совершают различные действия, например, выполняют какую-то работу, оказывают услуги. Подобная деятельность, как правило, носит разовый характер, поэтому не считается предпринимательской. Единственное, придется уплатить НДФЛ с полученных доходов.
Выполнение разовых работ, поручений (freelance). В этом случае заключают гражданско-правовой договор на оказание услуг. Обязанность по уплате НДФЛ ложиться на плечи заказчика (при условии, что он является ИП или юрлицом). Начиная с 2019 года, фрилансеры могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить налог самостоятельно в размере 4–6% вместо 13%. Пока такой режиме действует в четырех регионах России, с 2020 года он может быть введен на всей территории страны.
Продажа движимого и недвижимого имущества. Для осуществления подобных сделок достаточно заключить договор купли-продажи. Если имущество находилось в собственности менее пяти лет (в некоторых случаях трех лет), полученный доход облагается НДФЛ. Однако, если вы документально подтвердите расходы на покупку имущества, а цена продажи будет ниже цены покупки, то налог платить не надо.
Сдача недвижимости в аренду. В этом случае арендодатель может или платить НДФЛ в размере 13% с полученных сумм, или зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог в размере 4%. Напомним, что пока такой режим действует в четырех регионах.
Когда деятельность становится предпринимательской
Понятие предпринимательской деятельности дано в статье 2 Гражданского кодекса РФ. Это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Именно самостоятельность бизнеса и систематичность получения прибыли привлекают к внимание контролеров. Отсутствие регистрации в качестве ИП или ООО, может послужить основанием для привлечения к ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности.
3 вида ответственности за незаконное предпринимательство
Административная ответственность. Основания для привлечения — предпринимательская деятельность без государственной регистрации в качестве ИП или юридического лица (без ущерба гражданам или государству), отсутствие лицензии.
Порядок привлечения следующий: Уполномоченный сотрудник полиции (прокуратуры, ИФНС, органов надзора за потребительским рынком и т.п.) приходит с проверкой, осматривает помещение либо осуществляет контрольную закупку, совершает иные действия. Обнаружив, что деятельность ведется незаконно, без регистрации, сотрудник составляет протокол. Протокол направляется судье по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности, в течение суток с момента его составления. Судья рассматривает дело в течение двух месяцев с момента составления протокола о нарушении. Результат рассмотрения — постановление о привлечении к административной ответственности, или, наоборот, с обоснованием вашей невиновности. Постановление можно обжаловать, на это дается 10 суток, со дня его вручения или получения копии.
Размеры штрафов (ст. 14.1 КоАП РФ):
- деятельность без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
- лицензируемая деятельность без лицензии — для граждан от 2000 до 2500 рублей, для организаций — от 40 000 до 50 000 руб.(с конфискацией товара).
Если имеют место два и более административных нарушения, применяется наказание за каждое из них.
Налоговая ответственность. Основания для привлечения — ведение деятельности без постановки на учет в ИФНС, нарушение сроков постановки, уклонение от уплаты налогов.
Порядок привлечения к ответственности: нарушения выявляются в ходе налоговой проверки или иных мероприятий налогового контроля. При обнаружении нарушений, должностное лицо ИФНС составляет акт. Срок составления акта — один рабочий день с момента их выявления. Акт вручается налогоплательщику, срок вручения законом не установлен. В течение 10 дней с даты получения акта, можно представить объяснения в письменной или в устной форме. Руководитель налогового органа рассматривает акт и выносит решение: о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение; об отказе в привлечении лица к ответственности. Примечание: в решение ИФНС указан срок в течение которого его можно обжаловать в вышестоящий орган.
Размеры штрафов (ст. 116 НК РФ):
- нарушение срока представления документов на регистрацию — 10 000 рублей;
- ведение бизнеса без постановки на учет — 10% от суммы полученного дохода, но не менее 40 000 рублей.
Обратите внимание — за отсутствие регистрации, помимо штрафа, налоговая вправе доначислить налоги и пени за их несвоевременную уплату.
Уголовная ответственность. Основания для привлечения — нелегальный бизнес нанес ущерб гражданам или государству, получен незаконный доход в крупном размере (1,5 млн. рублей и более) или особо крупном размере (6 млн и более). Предъявление обвинений по уголовным делам — задача полиции и прокуратуры, по результатам проверки.
Наказания за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ):
- за деятельность без регистрации или без лицензии (когда она обязательна), если это причинило крупный ущерб или принесло доход в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере зарплаты осужденного за период до 2-х лет, либо обязательные работы до 480 часов, либо арест на срок до 6-ти месяцев;
- если размер особо крупный — штраф от 100 до 500 тысяч рублей или в размере зарплаты за период от 1-го до 3-х лет, либо принудительные работы до 5-ти лет, либо лишение свободы на срок до 5-ти лет со штрафом до 80 тыс. руб. (или зарплаты, иного дохода, за период до 6-ти месяцев).
Как избежать ответственности
Вовремя зарегистрируйте бизнес. Вы можете стать самозанятым, ИП или же открыть ООО. Сегодня зарегистрировать бизнес можно даже не выходя из дома. Деловая среда совместно со Сбербанком разработала сервис по удаленной регистрации ИП и ООО. Главные плюсы в том, что не надо идти в налоговую и платить госпошлину (напомним, что для ИП она составляет 800 руб., а для ООО — 4000 руб.).
Подробнее о том, как зарегистрировать бизнес удаленно, вы можете прочитать здесь.
Если вы уже готовы открыть свое дело, зарегистрируйте свой бизнес онлайн уже сейчас, не выходя из дома, без визита в налоговую и без гос. пошлины, с помощью сервиса по регистрации бизнеса