Как предпринимателю сэкономить на налогах

Официального термина «самозанятые» в российском законодательстве нет. Термин начал широко использоваться в СМИ с момента обсуждения в Государственной Думе налога на профессиональный доход (НПД).

НПД был предложен как альтернатива существующим режимам — упрощенной системе налогообложения для ИП и патентам.

Кто может стать самозанятым

Вы можете перейти на новый режим налогообложения, если вы:

• физическое лицо или ИП;
• получаете доход от самостоятельного ведения деятельности или сдачи жилья в аренд;
  
• у вас нет наемных работников, которые работают по трудовому договору
  

Годом ранее налог на самозанятых ввели в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. С 1 января он распространен на 23 региона сроком на 10 лет. Изменения в фискальном законодательстве затронули регионы-доноры и регионы, где расположены города-миллионники.

Сколько придется платить

Налог на профессиональный доход предусматривает две ставки — 4 и 6%. При получении платежа от физических лиц, с суммы дохода уплачивается 4%, от ИП и организаций — 6%. Эти ставки останутся неизменными до 2029 года.

Существует верхняя граница дохода для «самозанятых» — 2,4 млн рублей в год. Ограничений на ежемесячный доход нет. Доходы свыше 2,4 млн рублей за год будут облагаться следующими налогами:

1. для физических лиц — НДФЛ в размере 13%;
2. для индивидуальных предпринимателей — в размере обычных налогов для ИП (те же 13%) либо платежей по спецрежиму для ИП.
   

Какие есть альтернативы

Сегодня перед предпринимателями есть выбор:

• продолжать работать в «серую». Сейчас это самый не прагматичный вариант. В 2020 году участились требования налоговиков к банкам по блокированию счетов граждан из-за долгов, которые относятся к их предпринимательской деятельности.
• продолжать работать по договору подряда. В этом случае уплата НДФЛ перекладывается на заказчика. Навряд ли это понравится заказчикам, стоимость ваших услуг для них возрастет.
  
• платить НДФЛ как физическое лицо или ИП в размере 13%, что для многих предпринимателей невыгодно;
  
• работать по спецрежимам для ИП, а другими словам по «упрощенке» (УСН) или патенту, если они требуются для реализации вашей деятельности.
  

Сравним два последних из перечисленных выше налоговых режима. Именно между ними и налогом на самозанятых выбирают для себя оптимальный налоговый режим граждане, занятые в так называемой «гаражной экономике» — репетиторы, дизайнеры, программисты, разработчики, няни, спортивные инструкторы, таксисты-частники, автомеханики, сантехники, электрики и т.д.

При УСН платится 6% от доходов или 15% от суммы «доходы минус расходы». Плюс социальные платежи: в 2020-м это 29354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей за год.

Сумма патентного платежа рассчитывается индивидуально в каждом случае. В зависимости от рода деятельности и региона она может составлять несколько десятков тысяч рублей в год. Плюс режима — сумма платежа не зависит от доходов. Страховые взносы платятся так же, как и при УСН. Минус режима — не все виды деятельности попадают под патент (всего их 63).

У спецрежимов ИП тоже есть верхние ограничения по доходам: 60 млн рублей в год для пользователей патента, 150 млн рублей на «упрощенке».

Как выгоднее зарегистрироваться

Для принятия решения, рассчитайте сумму годовых обязательных платежей в зависимости от режима.

Допустим, вы работаете в Москве репетитором и зарабатываете 70 000 рублей в месяц.

Как физическое лицо вы заплатите 109 200 рублей (НДФЛ 13%).

ИП на упрощенке: 50 400 руб. (налог 6%) и 41 638 руб. (взносы на пенсионное и медицинское страхование).

При этом, если социальные взносы были уплачены в том же отчетном периоде, за который платится налог, то сумму налога можно уменьшить на их размер. Итого, если это условие выполняется, вы заплатите 50 400 руб. (если нет — то 92 038 руб.).

Патент на «Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству» в Москве обойдется в 19 800 + 41 638 = 61 438 руб.

Как «самозанятый» вы заплатите 33 600 руб., если работаете с физлицами, и 50 400 руб. — если вам платят юридические лица.

Социальные взносы платить не надо, даже если вы ИП. Хотя по желанию это можно делать, чтобы получать страховой пенсионный стаж.

Таким образом, самыми выгодными оказались налог на профессиональный доход и УСН. При работе с физлицами наиболее привлекателен режим «самозанятого».

Что дальше

Нет никаких сомнений в том, что в дальнейших планах правительства найти возможность убедить самозанятых граждан заявить о себе. И это неудивительно. Считается, что теневая экономика в нашей стране составляет более 30%, а значит рост поступлений в федеральный и региональный бюджеты может быть значительным.

Минфин рассчитывает, что к 2024 году количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус, увеличится до 2,4 млн. Ожидается, что в 2020 году их станет 800 тыс., в 2021 году — 1,4 млн, в 2022 году — 1,8 млн, в 2023 году — 2,1 млн.

Сокращение объема наличных платежей, растущие возможности банков по обработке и анализу данных — все это становится дополнительным стимулом для предпринимателей выйти из тени. Вместе с обязательствами открываются и новые возможности. Репетиторы, няни, спортивные инструкторы теперь смогут претендовать на пенсии, медицинскую помощь хотя бы в объеме ОМС, использовать свою деятельность по банковскому счету для целей кредитования.

Если государство сохранит гарантию неизменности налоговых ставок на долгий период времени, то честные взаимоотношения с государством станут более выгодными для граждан и число предпринимателей в нашей стране начнет расти.

Читайте также:

Налоги для ИП: 7 вопросов эксперту

Последний год каникул: шесть условий для законной неуплаты налогов

Куда приводят мечты: как я открыла салон красоты в Балашихе после 13 лет работы в найме

Как правильно собеседовать и нанимать людей: три принципа и структура поведенческих вопросов

Как выпускник МФТИ вывел на самоокупаемость систему поиска пропавших домашних животных