Подробнее про изменения в налогообложении россиян

Минфин внес в правительство РФ пакет законопроектов, включающий поправки в Закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, а также поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы.

Министр финансов РФ Антон Силуанов о новых предлагаемых параметрах:

• В российском обществе давно есть устойчивый запрос на социальную справедливость, в том числе на прогрессивную шкалу налогообложения.
• При разработке новых параметров налоговой системы максимально использовались рекомендации Госдумы.
  
• Предлагаемая прогрессивная шкала не должна касаться подавляющей части населения. Для правительства это стало главным условием.
  
• Налоговые изменения коснутся только 3,2% работающих людей или 2 млн человек из 64 млн работающего населения с доходами свыше 2,4 млн рублей в год. При этом в выигрыше окажется большое количество семей с детьми.
  
• За счет возврата части НДФЛ для семей с двумя и более детьми ставка фактически составит 6%. Такой возврат смогут получить около половины от общего числа всех семей с двумя и более детьми.
  
• Важно, что граждане будут платить повышенный налог не со всей суммы, а только с превышения порогов прогрессивной шкалы. В пределах 2,4 млн рублей по-прежнему будет взиматься 13%.
  
• Все последние годы поддержка оказывалась, прежде всего, тем компаниям, которые не выводят полученную прибыль в офшоры, не откладывают ее в дивиденды, а направляют на инвестиции, расширение производства или вкладывают ее в социальную инфраструктуру тех регионов, в которых они и получает эту прибыль. Предлагаемые параметры изменений налоговой системы являются логическим продолжением уже существующей политики.
  
• Даже после повышения ставок налоги в России останутся конкурентными по сравнению с другими странами.
  
• При совершенствовании налоговой системы закладываются принципы, работающие на рост ВВП. Правительство нацеливает налоговую систему на стимулирование инвестиций: сохраняет текущие меры поддержки и вводит новые. На собранные доходы будет строиться, в том числе, инфраструктура, необходимая инвесторам.
  
• Налоговые вычеты, которые получат семьи с невысокими доходами, создадут дополнительный спрос на внутреннем рынке.
  

Для развития малого и среднего предпринимательства министерство финансов предлагает увеличить пороги УСН по доходам до 450 млн рублей и основным средствам до 200 млн рублей. Также будет введена обязанность по уплате НДС для доходов выше 60 млн рублей, говорится в материалах ведомства.

По данным Минфина, 96,8% предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) имеют выручку до 60 млн рублей, поэтому мера по внедрению НДС не коснется подавляющего большинства налогоплательщиков.

• При этом отмечается, что 3,2% предпринимателей вместе с обязанностью уплаты НДС получат возможность масштабировать бизнес и заключать госконтракты.
• Тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ будут снижены с 15% до 7,6% для средних и малых обрабатывающих производственных компаний.
  
• Минфин предлагает снизить тарифы страховых взносов свыше МРОТ с 15% до 7,6% для МСП в обрабатывающих секторах.
  

Минфин предлагает повысить налог на прибыль с 20% до 25%. Об этом говорится в пакете поправок по совершенствованию налоговой системы, внесенном в правительство.

Повышение налога на прибыль позволит с 1 января 2025 года отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат, отмечают в Минфине.

Повышение ставки налога на прибыль организаций в ведомстве считают более справедливой фискальной альтернативой курсовым экспортным пошлинам.

Что еще важно:

• Сохраняется принцип защиты инвестора от изменения законодательства. Если инвестор приходил в те или иные проекты под условие инвестиционной стабильности, для него оговоренные условия сохраняются. В различных преференциальных режимах, в том числе региональных — СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и пр. — ничего для бизнеса также не поменяется.
• Сохраняются налоговые льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары.
  
• Минфин предлагает на бессрочной основе продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима региональных инвестиционных проектов для организаций, подлежащих включению в реестр.
  
• Дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет за счет федеральной части налога на прибыль. Его конкретные параметры, требования к получателям будут определяться правительством РФ.
  
• Планируется увеличить меры поддержки компаний, проводящих обновление фондов и основных средств. Предприятия обрабатывающей промышленности, приобретающие российское высокотехнологичное оборудование, смогут относить через амортизацию расходы на их приобретение также в двукратном размере.
  
• Повышенный коэффициент на проведение НИОКР для компаний при подсчете расходов увеличится с 1,5 до 2. Это значит, что инновационные компании будут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.
  
• Дополнительные поступления налога на прибыль будут перераспределены через бюджет на инвестиции в технологические и инфраструктурные проекты, необходимые для создания новой экономики.
  

Бизнесу будет предоставлена альтернатива по выплате НДС на его выбор: либо общий режим со ставкой 20% (10% для определенной категории товаров) и всеми вычетами, либо 5% НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб. и 7% при выручке 250-450 млн руб.

Согласно предложениям Минфина, введение прогрессивной шкалы НДФЛ коснется 3% трудоспособного населения страны. Порог месячного дохода предусмотрен в размере 200 тыс. рублей, что в три раза превышает среднюю зарплату в стране.

Для работников с доходом ниже 200 тыс. рублей ставка НДФЛ сохраняется на действующем уровне в 13%.

Минфин предлагает следующую прогрессивную шкалу по НДФЛ:

• для доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год — 15%,
• для доходов от 5 до 20 млн — 18%,
  
• для доходов от 20 до 50 млн — 20%
  
• для доходов свыше 50 млн рублей — 22%.
  

Граждане будут платить повышенный налог не со всей суммы, а с превышения порога. С базовых 2,4 млн рублей по-прежнему будет взиматься 13%. К примеру, человек, зарабатывающий 250 тыс. рублей в месяц, заплатит всего 1 тыс. рублей дополнительно.

Что еще известно:

• Налогообложение доходов участников СВО не изменится — для них сохранится прежний порядок;
• Родителям с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц, будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13% (то есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%);
  
• Действующая ставка НДФЛ на дивиденды сохраняется в размере 13% до суммы 2,4 млн рублей, и свыше этой суммы —15%, без дальнейшей прогрессии. Это связано с тем, что поднимается налог на прибыль — тем самым уменьшается доход, с которого выплачиваются дивиденды.
  
• Ставка налогообложения доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия также составит 13% НДФЛ до 2,4 млн рублей и свыше этой суммы — 15% без дальнейшей прогрессии. Сохранение уровня ставок направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений.
  
• Предлагается ввести налоговые вычеты по НДФЛ для граждан при сдаче нормативов ГТО и ежегодной диспансеризации.