Какие изменения ожидать бизнесу в 2025 году
Будет введена новая прогрессивная шкала НДФЛ (п. 36 ст. 2 ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ), которая начнет применяться с 1 января 2025 года и станет обязательной как для физических лиц, так и для ИП на ОСНО.
В 2025 году произойдут изменения в налоговых вычетах, ставках на имущество и земельный налог, также продолжит действовать налоговая амнистия за деление бизнеса.
Налоговая реформа затронет всех налогоплательщиков: от крупных компаний на общем режиме налогообложения до малого бизнеса на УСН.
Например, для IT-компаний, освобожденных от уплаты налога на прибыль с 2022 года, данная льгота будет отменена, и они обязаны будут платить налог по ставке 5% в федеральный бюджет с 2025 по 2030 год.
Малый бизнес также столкнется с изменениями:
— Пониженные взносы для МСП будут продлены, и субъекты малого и среднего предпринимательства будут начислять пониженный тариф взносов на выплаты сотрудникам сверх 1,5 МРОТ, тогда как выплаты свыше 1,5 МРОТ будут облагаться по стандартному тарифу 30%.
— В 2025 году для МСП изменятся лимиты начисления пониженных страховых взносов: 15% взносов будут начисляться на выплаты свыше 33 660 рублей.
— Также изменения ждут компании и предпринимателей в туристическом секторе.
С 1 января 2025 года курортный сбор будет заменен туристическим налогом, и в НК РФ будет включена глава 33.1 с таким названием (п. 83 ст. 2 Закона № 176-ФЗ).
В 2025 году ожидаются изменения в работе электронных площадок, которые окажут влияние на продавцов и покупателей. Некоторые из них еще находятся в разработке, однако часть начнет действовать в январе 2025 года.
В 2025 году будут отменены повышенные ставки:
— УСН «Доходы» — 8%, УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
— Лимиты для применения режима увеличатся:
— доходы — до 450 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора);
— персонал — до 130 человек (установится единый лимит);
— основные средства — до 200 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора). Торговля на АУСН без посредников.
Сейчас АУСН не могут использовать те, кто осуществляет деятельность по посредническим договорам — поручения, комиссии, агентствам.
С 1 января 2025 года компании и ИП на АУСН смогут напрямую сотрудничать с маркетплейсами без посредников.
Маркетплейсы сами смогут передавать данные о поступлениях в ФНС для расчета налога. Если маркетплейс не подключится, продавец на АУСН должен будет самостоятельно передавать информацию в налоговую через личный кабинет ИП или компании на сайте ФНС.
Ответственность продавцов на маркетплейсах.
Государство намерено усилить контроль за продажами через маркетплейсы. Правительство разработало основные положения нового закона, регулирующего деятельность маркетплейсов.
ФАС подготовила концепцию документа, в настоящее время он дорабатывается. Владельцы онлайн-площадок обязаны будут контролировать информацию о товарах от продавцов.
Новый закон будет регламентировать взаимодействие между маркетплейсами, покупателями, продавцами и пунктами выдачи заказов (ПВЗ). Требования к маркировке товаров.
В 2025 году будет расширен список товаров, подлежащих маркировке.
Нововведения затронут различные категории продукции, такие как питьевая вода, молочная продукция, одежда и ветеринарные препараты. Полный список наименований можно найти в Распоряжении Правительства РФ № 710-р от 27.03.2024. Изменения в 2025 году затронут и сферу трудовых отношений.
Появится реестр работодателей (ч. 6 ст. 67 565-ФЗ), который будет перечислять нанимателей с выявленными случаями нелегальной работы.
За ведение реестра будет отвечать Роструд. Рострудинспекция займется контролем исполнения коллективных договоров с 1 марта 2025 года (ст. 51 ТК РФ). Это поднимет статус соглашений практически до уровня подзаконных актов и позволит эффективнее защищать права работников.
Работодателям стоит пересмотреть шаблоны приложений к коллективным договорам, учитывая изменения в части охраны труда, мобилизационной подготовки и оплаты сверхурочной работы. Новые требования охраны труда. В 2025 году увеличатся штрафы за нарушения в сфере охраны труда.
Работодатели должны будут:
— регулярно проверять состояние рабочих мест;
— обеспечивать сотрудников средствами индивидуальной защиты;
— организовывать дополнительные медицинские осмотры для работников опасных производств.
За несоблюдение этих требований работодатели будут оштрафованы за отсутствие инструктажа или спецодежды.