ФНС пересмотрит налогообложение самозанятых и малого бизнеса: лимит доходов могут поднять

Задача избежать резкого роста платежей при переходе между режимами и не допустить ухода предпринимателей в тень. Об этом заявил замглавы ФНС Дмитрий Сатин на налоговом форуме Торгово-промышленной палаты.

По замыслу налоговой службы, нагрузка на бизнес должна увеличиваться постепенно, по мере роста доходов. Сатин считает, что резкие изменения условий налогообложения мешают развитию компаний и могут подталкивать их к искусственному дроблению. Новая модель должна учитывать два действующих эксперимента. Режим налога на профессиональный доход для самозанятых рассчитан до конца 2028 года. АвтоУСН действует до конца 2027 года. Среди возможных вариантов рассматривается включение самозанятости в упрощенную систему налогообложения.

Лимит доходов самозанятых не менялся с 2019 года

Одним из предметов дискуссии станет действующий лимит доходов самозанятых в размере 2,4 млн руб. в год. Он не менялся с 2019 года. Плательщики НПД перечисляют 4% с доходов от физических лиц и 6% от компаний и индивидуальных предпринимателей. Президент ТПП Сергей Катырин предложил индексировать предельный доход с учетом инфляции. Сатин признал необходимость обсудить этот вопрос, но не обозначил конкретных параметров возможного пересмотра.

Отдельно ФНС намерена рассмотреть работу самозанятых с компаниями. Регулярные отношения с одним бизнес-заказчиком могут скрывать фактический наем, позволяющий не платить НДФЛ и страховые взносы. При этом, подчеркнул Сатин, условия работы самозанятых с физлицами требуют самостоятельной оценки. Власти должны решить, сохранять ли действующую модель или менять ее.

АвтоУСН набирает популярность

Параллельно растет число пользователей АвтоУСН. С начала 2026 года к режиму присоединились 472 тыс. налогоплательщиков, а общее количество достигло 510 тыс. Большинство из них прежде применяли обычную упрощенную систему. По оценке Сатина, АвтоУСН помогла бизнесу смягчить последствия налоговых изменений этого года.

Представители предпринимательских объединений предлагают не отказываться от НПД после завершения эксперимента, а скорректировать его условия. Исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин выступает за повышение лимита доходов и доступные социальные гарантии для самозанятых. В качестве возможных новых порогов он предлагает оценить 3,4 млн и 4,3 млн руб. в год. Глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает возможным увеличить лимит до 10 млн руб. с последующей ежегодной индексацией.

Что стоит за пересмотром

Дискуссия отражает фундаментальный конфликт между простотой режима и его фискальной отдачей. НПД изначально задумывался как способ вывести из тени людей, оказывающих услуги без оформления. За семь лет лимит в 2,4 млн руб. обесценился из-за инфляции. Предприниматели, чьи доходы выросли, оказываются перед выбором: переходить на другой режим с более высокой нагрузкой или дробить бизнес.

Второй узел проблемы связан с трудовыми отношениями. Схема, при которой компания оформляет штатного сотрудника как самозанятого, экономит на страховых взносах и НДФЛ. ФНС видит в этом риск и намерена выработать критерии, отличающие подряд от скрытого найма. Однако резкие ограничения могут ударить по добросовестным исполнителям, работающим с несколькими заказчиками.

Третий аспект касается социальных гарантий. Самозанятые не формируют пенсионные права и не получают оплачиваемых больничных. Расширение лимита без привязки к взносам увеличивает число людей без социальной защиты. Часть экспертов предлагает добровольные взносы, другие настаивают на обязательных отчислениях при превышении определенного порога.