И для самозанятых, и для ИП установлены налоговые льготы и упрощенные системы отчетности. При этом между ними есть существенные отличия в юридических правах и обязанностях, видах деятельности, доходах и процедурах отчетности.

Кто такие самозанятые?

Изначально этот налоговый режим вводился в качестве льготы для граждан, которые подрабатывают своей профессиональной деятельностью — репетиторов, нянь, парикмахеров, мастеров маникюра, домработниц, сиделок, ремонтников, копирайтеров, дизайнеров, верстальщиков, веб-разработчиков и др.

Власть хотела, во-первых, придать некий официальный статус таким лицам, которых в условиях массовой безработицы, а потом еще и пандемии, становилось все больше. А, во-вторых, вывести «из тени» их доходы, чтобы можно было собирать с них налоги и не штрафовать их за незаконную предпринимательскую деятельность.

Самозанятые граждане — это лица, которые используют экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

То есть самозанятость — это налоговый режим.

В законе определены признаки профессионального дохода:

1. это доход физических лиц,
2. эти лица не привлекают наемных работников по трудовому договору,
3. это доход

а) либо от деятельности, при осуществлении которой у граждан нет работодателя,

б) либо от использования имущества (самозанятые могут сдавать в аренду только жилые помещения).

Статус самозанятых описан в ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» и в Налоговом кодексе РФ (НК РФ).

Вся отчетность самозанятых осуществляется через Мобильное приложение «Мой налог». И регистрация в качестве плательщика НПД, и уплата налогов, и выставление чеков заказчикам осуществляется дистанционно, в электронной форме.

Есть еще одно ограничение: самозанятые не могут использовать другие специальные налоговые режимы (то есть льготные).

Важно! Доход самозанятых не может быть больше 2400000 в год.

Если этот лимит будет превышен, гражданину надо регистрироваться в качестве ИП или юрлица.

Кто такие ИП?

ИП — это граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Это термин из гражданского права, предусмотренный Гражданским кодексом (ГК РФ) и ФЗ о государственной регистрации юрлиц.

Статус ИП дает более простую процедуру регистрации и отчетности по сравнению с юридическим лицом.

С точки зрения налогового права ИП может выбрать разные режимы налогообложения, поэтому налоговые льготы зависят не от статуса ИП, а от выбранного налогового режима. Помимо ОСНО — общая система налогообложения — существуют специальные налоговые режимы (в них есть ограничения по годовому доходу или по видам деятельности, зато упрощенная система отчетности и исчисления платежей).

Чаще всего ИП выбирают:

Цены на патент будут разными в разных субъектах федерации и с учетом вида деятельности. Например, патент на косметические и парикмахерские услуги в 2021 году в Москве стоил 59400 руб., патент на автосервис, шиномонтаж и автомойку — 39600 руб., а патент на автомобильные перевозки — 90 тыс. руб. (для автомобилей с количеством посадочных мест от 9 до 16).

Плюсы и минусы самозанятости

Плюсы и минусы ИП

Итак, у обоих статусов есть свои плюсы и минусы. Их привлекательность для конкретного человека будет зависеть от потребностей и личных обстоятельств.

С уважением к людям и законам, ваш Юрист24.