Напомню о пройденных и предстоящем этапах реформы:

1. Первый этап (завершился 1 июля 2017 г.) — в рамках этого этапа установить и зарегистрировать онлайн-кассу должны были организации, которые уже применяли ККТ;
2. Второй этап (завершился 1 июля 2018 г.) — коснулся сферы торговли и общепита, установить онлайн-кассу было необходимо организациям и ИП, которые работают по системе налогообложения ЕНВД, а также ИП на ПСН, у которых имеются штатные работники;
3. Третий этап (завершился 1 июля 2019 г.) — распространялся на представителей малого бизнеса, у которых нет сотрудников в штате, а также ООО и ИП (имеющие штатных работников), которые относятся к сфере услуг для населения;
4. Четвертый этап (завершается 1 июля 2021 г.) — необходимость подключить онлайн-ККТ стоит перед предпринимателями (без сотрудников в штате), которые занимаются реализацией товаров собственного производства, выполняют работы, оказывают услуги населению.

Многие предприниматели выполнили требования ФНС, но, конечно, остаются и те, кто до сих пор избегает подключения ККТ нового образца. Надеяться на то, что у налоговой именно до вас «не дотянуться руки» достаточно опрометчиво, особенно с учетом того, какие последствия могут быть при обнаружении нелегальной торговой деятельности. В этой статье я расскажу о том, какими способами ФНС может вычислить нарушителей, и что их ждет в этом случае.

Сравнить базы данных

На сегодняшний день госучреждения практически полностью перешли на цифровой документооборот и хранение данных в электронном виде. Федеральная налоговая служба не стала исключением. Так сотрудник налоговой с помощью простого сравнения базы данных зарегистрированных российских торговых организаций и базы тех, кто установил онлайн-ККТ, может получить список нарушителей. В том случае, если предприниматель находится в этом списке, то в любой момент он может стать объектом для проведения кассовой проверки.

Отмечу, что при стандартной проверке сотрудник ФНС обращает внимание только на то, уплачены ли налоги и обязательные сборы, а наличием онлайн-ККТ может не поинтересоваться. То есть не стоит рассчитывать на то, что налоговая после успешного прохождения такой проверки больше вас не побеспокоит визитом.

Провести контрольную закупку

Сотрудник налоговой службы имеет полномочия для того, чтобы запустить такую проверку торговой организации в любой момент. Для этого инспектору не требуется какое-то особое основание, контрольная закупка может проводиться с любой периодичностью. Как выглядит такая проверка: инспектор в сопровождении свидетелей и понятых приобретает товар в оффлайн-точке и по выданному товарному чеку определяет, соответствует ли он закону. Доказательством о нелегальной торговле станет чек, в котором не напечатаны следующие данные:

1. форма и адрес расчета;
2. данные о системе налогообложения;
3. сайт ФНС для проверки чека.

Кассы старого образца не выбивают такую информацию.

Для интернет-магазина проверка выглядит иначе. Например, некоторые организации для оплаты используют интернет-банкинг (когда платежи клиентов не проходят через онлайн-кассу, а поступают сразу на счет предпринимателя). Информация о таких платежах накапливается и это скорее всего вызовет у инспектора ФНС оправданные подозрения, за чем последует проверка торговой организации. Клиент при каждой безналичной покупке должен получить электронный чек со всеми необходимыми данными, если таковой не был отправлен на электронную почту покупателя, это станет прямым подтверждением нарушения со стороны интернет-магазина.

По инициативе потребителя

Для населения в 2017 году было запущено бесплатное приложение «Проверка кассового чека», с помощью которого покупатель может проверить легальность полученного чека (или найти его в электронном виде). Приложение доступно в Google Play и App Store, оно поддерживает ручной ввод данных, а также автоматическую проверку по QR-коду. По заявлению главы Федеральной налоговой службы следует, что только за первый год работы приложения российские потребители проверили легальность более 30 млн чеков.

Также стоит отметить, что сегодня для того, чтобы оформить возврат или обмен приобретенного товара, покупатель может обойтись без предъявления бумажного чека, для процедуры будет достаточно электронной версии. В том числе, по этой причине потребители являются заинтересованной стороной в реформе ККТ. Электронный чек не может быть утерян, так как помимо обязательной отправки на почту клиента, он хранится в базе данных ФНС.

Какие могут быть последствия, если вести незаконную торговлю

Если предприниматель не зарегистрировал онлайн-ККТ (или на ней не установлена последняя версия ПО), он может получить достаточно крупный штраф.

При первом обнаружении ведения незаконной торговли предпринимателю будет выписан штраф, размер которого будет зависеть от общей суммы средств, поступивших в обход онлайн-кассы:

• для ИП — это 25%-50% (минимум 10 тысяч рублей),
• для ООО — от 75% и выше (минимум 30 тысяч рублей).

В том случае, если после первого штрафа предприниматель не привел свою деятельность в соответствие с буквой закона и был вновь зафиксирован как нарушитель, последствия будут более серьезными:

• инспектор имеет право на то, чтобы приостановить деятельность торговой точки на срок до 90 суток,
• если же нелегально проведенная выручка превысит 1 млн рублей, руководитель организации будет отстранен от должности на 1-2 года.

Подробно изучить информацию о возможных последствиях и штрафах можно в статье 14.5 Кодекса об Административных Правонарушениях РФ.

Как можно избежать нежелательных последствий

В том случае, если предприниматель до сих пор вел торговлю с нарушениями, самым верным шагом станет незамедлительное подключение кассы нового образца или альтернативного легального решения. Отмечу, что просто подключить необходимую технику будет недостаточно. Чтобы избежать штрафов, предпринимателю также понадобится воспользоваться функцией «чеки коррекции». С помощью этой функции нужно будет провести через онлайн-кассу все платежи выбитые на старой ККТ.

В статье «54-ФЗ: как подключить онлайн-платежи в рамках закона» я уже подробно рассказывала об альтернативных решениях для соблюдения закона — это аренда облачной кассы или подключение к специализированному платежному сервису. В ней вы найдете всю необходимую информацию о том, какие компании предлагают подобные решения, сколько это может стоить и инструкции, как их подключить.

Заключение

С учетом того, как много вариантов сегодня предлагает рынок, рисковать своим бизнесом крайне нерационально. Поэтому советую заняться изучением предложенных решений и подобрать наиболее актуальное для вас. Не стоит рассчитывать на то, что именно вас налоговая обойдет с проверкой. Реформа ККТ нацелена на цифровизацию бизнеса, благодаря чему предприниматель сможет получить прозрачную отчетность от продавцов, это поможет вести аналитику продаж, глубже изучить и понять свою аудиторию, а также ее предпочтения. Желаю всем предпринимателям профессионального успеха и прибыльных проектов!