Проверка контрагентов. Почему это важно?

Содержание

• Вступление
• Влияние проверки контрагента на бизнес
• Как это проявлено в законодательстве?
• Кто это должен делать?
• А если я не хочу проверять?
• Уголовные риски
• Как это может выглядеть?
• Хорошо! Что нужно проверить?
• Как проверить?
• Что делать, если я не проверил, а возникли проблемы?
• Вместо эпилога

Вступление

Контрагентом может считаться любая юридическая организация или физическое лицо, с которым заключается договор или планируются деловые отношения.

Эта процедура позволяет оценить надежность партнера, его финансовую устойчивость, репутацию, соблюдение законодательства и другие факторы.

В рамках проверки контрагента могут проводиться различные виды исследований, включая проверку юридической информации, наличие задолженностей перед государством или другими организациями, проверку финансовой деятельности и репутации.

Также могут быть проверены договорные отношения и соблюдение условий контракта, анализ предоставленных отчетов и документов.

Влияние проверки контрагента на бизнес

Выбор надежных контрагентов играет ключевую роль в развитии бизнеса.

Работа с ненадежными партнерами может привести к серьезным последствиям, таким как потеря репутации, материальные убытки и правовые проблемы.

Проверка сокращает риски и способствует долгосрочному сотрудничеству, что в свою очередь положительно сказывается на развитии бизнеса и его конкурентоспособности.

Проверка на благонадежность помогает организации больше заработать: не потерять деньги при сотрудничестве и избежать доначисления налогов из-за сделок с мошенниками.

Как это проявлено в законодательстве?

Часто в судебных разбирательствах фигурируют такие выражения, как «отсутствие должной осмотрительности», «проблемные контрагенты».

Определение коммерческой осмотрительности описано в Письме ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060 как «применяемый в гражданском обороте стандарт обоснованного выбора контрагента».

Проверка контрагента — это проявление коммерческой осмотрительности, ответственность за нее юрлица и ИП полностью берут на себя. Особенно это важно понимать, когда дело касается налоговых вычетов.

Да, недобросовестность контрагентов может обернуться для компании проблемами с налоговой инспекцией. Компании могут отказать в применении налогового вычета по факту выявления того, что контрагент не имеет права вести хозяйственную деятельность, не платит налоги или вообще существует только на бумаге.

В 2017 году введена Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» в первую очередь с целью пресечения попыток получить необоснованную налоговую выгоду.

Эта статья вводит новое требование о подтверждении реальности исполнения сделки непосредственно самим контрагентом, либо иным лицом, с которым у контрагента есть соответствующие договорные отношения.

Отсутствие в организации регламента проверки контрагента — это не нарушение. Однако налоговая следует простой логике: «Нет регламента — нет единых стандартов проверки — нет доказательства проявления коммерческой осмотрительности».

В таком случае налоговики могут:

• Доначислить налог, сумма которого была занижена, например, из-за участия в сделке фирмы-прослойки или фирмы-однодневки;

• Отказать в налоговом вычете, если бизнес-партнер не платит НДС.

Кто это должен делать?

В крупных организациях за анализ контрагента отвечают специалисты службы безопасности.

Чаще всего это люди, имеющие специальное образование и опыт работы в различных органах и ведомствах: ФНС, МВД, ФСБ и так далее.

В небольших компаниях эта задача обычно поручается сотрудникам бухгалтерии, экономического или юридического отделов.

В любом случае, проверка контрагента — это ответственная задача, определяющая будущие риски и прибыльность сделки. Она требует профессионального подхода и соответствующих компетенций для принятия взвешенных решений.

А если я не хочу проверять?

Многие задаются вопросом: а что, если я не хочу проводить такую проверку? Давайте рассмотрим возможные последствия этого решения.

Во-первых, вы рискуете ввязаться в дела с потенциально опасными партнерами.

Во-вторых, существует множество случаев, когда компании становятся объектом мошеннической деятельности, например, посредством вымышленных сделок или поддельных документов. Только представьте, что станете жертвой компании-однодневки.

В-третьих, отсутствие проверки контрагента может негативно отразиться на вашей репутации. Если вы устанавливаете партнерские отношения с компанией, которая занимается нелегальными или мошенническими практиками, это может негативно сказаться на вашем имидже в бизнес-среде и среди ваших клиентов.

Кроме того, необходимо понимать, что законы о предпринимательстве обязывают проводить проверку контрагентов в определенных случаях. Игнорирование таких законодательных требований может привести к юридическим проблемам, включая административные штрафы и уголовную ответственность.

Уголовные риски

Заключение сделок с подозрительными контрагентами могут привести к возбуждению уголовного дела:

• по ч. 5 ст.159 УК «Мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности»

• по ст. 199 УК «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»

Как это может выглядеть?

Допустим, компания X, занимающаяся производством электроники, решила заключить договор с поставщиком комплектующих компанией Y. По условиям договора, компания Y обязана поставлять необходимые комплектующие в оговоренные сроки и с соответствующим качеством.

Однако, спустя некоторое время после заключения договора, компания X обнаруживает, что компания Y не выполняет свои обязательства полностью. Комплектующие поставляются с задержками, зачастую несоответствующего качества или даже не полные партии товара. В результате, производство компании X столкнулось с проблемами и задержками, что отрицательно сказывается на их бизнесе и клиентской базе.

Такой недобросовестный контрагент причиняет значительные убытки компании X, а также портит репутацию компании Y. Деловые отношения между ними оказываются нарушены, а X вынуждена искать других поставщиков, с тем чтобы минимизировать последствия действий контрагента.

Это самый простой и самый малоболезненных пример.

Учитывая негативные последствия, вызванные деятельностью недобросовестных контрагентов, необходимо действовать осторожно и рационально при выборе партнеров в бизнесе.

Хорошо! Что нужно проверить?

Основной минимум:

• Карточка реквизитов: ИНН, ОГРН, расчетные счета
• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
• Документы, подтверждающие полномочия и личность подписанта
• Финансовые показатели
• Наличие арбитражных дел
• Платежеспособность (отсутствие начатой процедуры банкротства)
• Информация по расчетам с налоговой и фондами (есть ли штрафы ФНС, задолженности, невыполненные обязательства)

Как проверить?

Одним из способов проверки является ручной анализ информации о контрагенте.

Вручную можно изучить доступные отзывы и рейтинги компании, провести собственное исследование, обратиться к надежным источникам для получения информации о ее репутации. Также важно проверить финансовую устойчивость и наличие необходимых лицензий и сертификатов.

Можно заходить на сайты различных государственных инстанций и по необходимым реквизитам контрагента по крупицам собирать о нем информацию.

Этот метод требует времени и не всегда может дать полноценную картину о контрагенте. Здесь на помощь приходят системы проверки контрагентов, которые предлагают автоматизированные инструменты для анализа данных.

Системы проверки контрагентов обеспечивают доступ к информации из различных открытых источников, включая базы данных о юридических лицах, судебные решения, налоговую отчетность и т.д.

Пользуясь автоматизированными инструментами, можно быстро оценить контрагента на предмет соответствия требованиям и рисков.

Применяйте комплексный подход к проверке контрагентов.

Что делать, если я не проверил, а возникли проблемы?

Не спешите обращаться в суд. Важно не только совершить действия по досудебному урегулированию спора, но и попытаться найти иные механизмы решения данной проблемы. Ведь выигранный судебный спор — это далеко не всегда получение назад денег или компенсации.

Обсудите с контрагентом возможность новации. Новация — замены первоначального обязательства новым.

Одновременно с планированием переговоров начните досудебную переписку с контрагентом. Первоочередное действие состоит в сверке взаимных расчетов. Этот документ по своей сути является признанием ненадлежащего исполнения обязательств и долга. Изучите условия договора, обращая внимание на сроки исполнения обязательств. Проверьте имеющиеся документы, которые в последующем будут подтверждать вашу позицию в суде.

Если весь комплект документов получен или имеется, то можно подготовить претензию.

Претензия не должна содержать вашу будущую позицию по делу в суде и раскрывать все имеющиеся доказательства, в ней необходимо указать основания ее направления и сумму требований, а также возможные правовые последствия в случае рассмотрения дела в суде.

В случае с крупными организациями целесообразно освещение проблемы в СМИ. Как правило, до публикации статьи или проведения пресс-конференции дело не доходит и недобросовестный конкурент, понимая риски, идет на переговоры.

Все, что можно сделать, если досудебные методы урегулирования не работают — обратиться в суд и в отдел по борьбе с экономическими преступлениями.

Вместо эпилога

Рекомендуем разработать локальный нормативный акт по организации и совершенствованию преддоговорной работы с потенциальными контрагентами, в котором указывались бы ее цели, принципы деятельности и взаимодействия менеджеров, служб снабжения и безопасности, юристов и других должностных лиц налогоплательщика, контактирующих с потенциальными контрагентами, а также перечислялись документы, которые необходимо запрашивать у контрагентов и других лиц.

Суды также обращают внимание на наличие такого локального акта.

Обязательно, проверяйте контрагента перед подписанием любых договоров и началом сотрудничества. И используйте системы автоматизации этого процесса.