Как понять, правильно ли бухгалтер рассчитал налог
Проверить расчет налога на самом деле очень просто — даже если у вас нет математического образования.
За 15 минут можно понять, переплатили вы или недоплатили государству. Разберём оба режима упрощенки максимально понятно и по шагам.
УСН «Доходы»: как проверить доходы и налог
Доходы на УСН «Доходы» определяются кассовым методом — они признаются только в тот момент, когда реальные деньги поступили на ваш счет или в кассу.
Что точно НЕ считается доходом и не облагается налогом:
- Возвраты от покупателей
- Займы и вклады в уставный капитал
- Агентское вознаграждение (принципал платит деньги напрямую вам — доход — только ваше вознаграждение)
- Обеспечительные платежи (залоги, если подлежат возврату)
- Средства по соцстраху, возврат излишне уплаченных налогов
Как быстро проверить:
- Возьмите банковскую выписку за последний квартал.
- Попросите бухгалтера показать КУДиР (книгу учета доходов и расходов).
- Сравните графу «Доходы» с реальными поступлениями.
Если суммы расходятся — уточните, это возврат, заём или агентский платёж. Расхождения не всегда ошибка, иногда это просто необлагаемые поступления.
Ставка налога может быть 6%, 5%, 3%, 2% или даже 1% в регионе. Проверьте актуальную ставку на сайте ФНС.
Самая частая ошибка — неправильное уменьшение налога на страховые взносы.
Правила уменьшения:
- ИП без сотрудников: можно уменьшить налог до 100% (даже до нуля)
- ИП с сотрудниками и ООО: максимум на 50%
В разделе 2.1.1 декларации проверьте строки 140–143. Если уменьшение больше 50% при наличии работников — это нарушение. Если без работников налог не уменьшен совсем — вы реально переплатили.
УСН «Доходы минус расходы»: что можно и нельзя списывать
С 2026 года перечень расходов стал открытым. Теперь можно учитывать почти любые обоснованные и документально подтверждённые расходы.
Что можно списывать:
- Аренда, зарплата, командировки
- Налоги (кроме самого УСН)
- НДС, включённый в стоимость товаров
- Штрафы, пени и неустойки по договорам, уплаченные контрагентам
- Представительские расходы (до 4% от фонда оплаты труда)
- Материальная помощь при рождении ребёнка (до 1 миллиона)
- Маркетинг, консультации, КАСКО, СОУТ
Что нельзя списывать:
- Личные расходы собственника и его семьи
- Пени и штрафы в бюджет
- Дивиденды и взносы в уставный капитал
- Расходы, не связанные с бизнесом
Проверка расходов:
- Каждый расход должен быть подтверждён документом (накладная, акт, договор, платёжка) и оплачен.
- Расходы признаются только после оплаты.
Быстрый чек-лист для самопроверки
- Облагаемые поступления на счёте совпадают с доходами в КУДиР?
- Налог уменьшен на страховые взносы правильно?
- На УСН «Доходы минус расходы» все расходы обоснованы, документально подтверждены и оплачены?
- Сумма налога к уплате не занижена и не завышена?
- Если вы плательщик НДС, предъявленный покупателям НДС не включён в доходы по УСН?
Если хотя бы один пункт не совпадает — попросите у бухгалтера справку-расчёт с расшифровкой. В большинстве случаев расхождения объясняются нюансами учёта, а не ошибкой.
Мы предлагаем пройти экспресс-оценку состояния учета и налоговых рисков. Для получения разбора оставьте заявку на сайте.
А как вы проверяете расчёты своего бухгалтера?
Передача бухгалтерии в руки профессионалов, таких как компания «Честные числа», освобождает ваше время и силы для стратегического роста бизнеса.