Налоги 2026: 13 изменений, которые работают в пользу бизнеса

Однако в массиве изменений есть ряд норм, которые объективно улучшают положение налогоплательщиков. О них говорят значительно реже. Разберём каждое.

1. Семейная налоговая выплата — возврат до 50 400 руб. на семью

С 1 января 2026 года вступила в силу семейная налоговая выплата (Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ). Механизм следующий: работающим родителям с двумя и более детьми до 18 лет (до 23 лет при очном обучении), чей среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума в регионе, НДФЛ за прошлый год пересчитывается по ставке 6% вместо 13%. Разницу — 7% от годового дохода — выплачивает Социальный фонд России.На практике: при зарплате 30 000 руб. в месяц возврат составит 25 200 руб. на одного родителя. Оба родителя могут подать заявление одновременно — итого до 50 400 руб. на семью. Заявление подаётся через Госуслуги, МФЦ или СФР с 1 июня по 1 октября. Первые выплаты за 2025 год — летом 2026 года.По оценкам, мера охватит около 7 млн родителей и 11 млн детей.

2. Стандартные вычеты на детей — рост вдвое

Вычет на второго ребёнка увеличен с 1 400 до 2 800 руб. в месяц. На третьего и каждого последующего — с 3 000 до 6 000 руб. Лимит дохода для применения вычета вырос с 350 000 до 450 000 руб. — вычет работает дольше в течение года.Социальные вычеты (обучение, лечение, фитнес, страхование) увеличены со 120 000 до 150 000 руб. в год. Работодатель предоставляет стандартные вычеты автоматически, без заявления работника.

3. Продажа жилья многодетными — без НДФЛ

Семьи с двумя и более детьми до 18 лет (до 24 при очном обучении) освобождены от НДФЛ при продаже жилья без привязки к минимальному сроку владения. Условие — покупка нового жилья большей площади. Для семей, которые улучшают жилищные условия, — существенная экономия.

4. Налог на имущество — вычеты для многодетных и дольщиков

Многодетные семьи (три и более детей) получили дополнительный вычет: минус 5 кв. м квартиры или 7 кв. м дома на каждого ребёнка — сверх стандартных 20 кв. м для квартиры и 50 кв. м для дома. Семья с тремя детьми в квартире 80 кв. м платит налог только за 45 кв. м.Отменена повышенная ставка 2,5% для объектов незавершённого строительства стоимостью свыше 300 млн руб. — теперь максимум 2%. Продлены льготы для граждан из зон ЧС и КТО. Налоговые уведомления теперь приходят через Госуслуги.

5. УСН — расширение расходов и гибкость ставки НДС

Расходы на модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение теперь можно учитывать не только по основным средствам, но и по нематериальным активам (ст. 346.16 НК РФ). Для IT-компаний и бизнеса с интеллектуальной собственностью — расширение базы расходов.Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, могут выбрать ставку 5%, 7% или 22%. Ключевое изменение: отказаться от пониженной ставки и перейти на 22% с правом на вычет можно уже в первые четыре квартала — а не через три года, как раньше.Лимит доходов для УСН в 2026 году — 490,5 млн руб. (было 450 млн). Лимит стоимости основных средств — 218 млн руб.

6. Четыре послабления от Минфина для МСП

В марте 2026 года Минфин внёс поправки, которые смягчают переход.Общепит на УСН/ПСН освобождён от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года при невыполнении зарплатного условия. Бизнес на УСН, ставший плательщиком НДС, может уменьшить доходы на сумму уплаченного НДС с предоплат. ИП, совмещавшие ПСН и ОСН, могут перейти на УСН до 25 апреля 2026 года — а не в конце 2025-го. Проценты по вкладам не учитываются в лимите 60 млн руб. для освобождения от НДС.

7. Страховые взносы — сохранение льгот для производства

МСП из обрабатывающих производств сохраняют тариф 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ — самая низкая ставка среди всех МСП. Минфин предлагает убрать условие о 70% доходов от основного вида деятельности и разрешить суммировать доходы от нескольких видов деятельности из перечней правительства.Для радиоэлектронной промышленности возвращена ставка 7,6% в пределах базы и 0% сверх неё.

8. Налог на прибыль — инвестиционный вычет и перенос убытков

Федеральный инвестиционный вычет позволяет уменьшить налог на прибыль в федеральный бюджет на 3% при инвестировании в развитие производства. С 2026 года регионы также могут устанавливать собственный инвестиционный вычет. Два уровня вычетов — федеральный и региональный.Перенос убытков прошлых лет продлён до 31.12.2030. Правило «50% от базы» сохраняется.IT-компании платят налог на прибыль по ставке 5% вместо 25% и освобождены от НДС при продаже ПО из реестра российского софта.

9. НДС — туроператоры и общепит

Освобождение от НДС для туроператоров внутреннего и въездного туризма продлено до конца 2030 года (ранее — до 30 июня 2027 года). Временное освобождение общепита на УСН/ПСН — с апреля по декабрь 2026 года.

10. Самозанятые — без изменений

Ставки НПД остались прежними: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами. Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год. Режим продлён до конца 2028 года. Для 11+ миллионов самозанятых — стабильность в условиях масштабной реформы.

11. АУСН — 70 регионов, ноль деклараций

Автоматизированная упрощённая система налогообложения расширилась до 70 регионов. ФНС самостоятельно рассчитывает налоги по данным банков и касс. Лимит доходов — 60 млн руб., максимум 5 сотрудников. Декларации не сдаются, страховые взносы за сотрудников не уплачиваются (кроме 2 040 руб./год на травматизм). Для микробизнеса — оптимальный вариант.

12. Амнистия дробления бизнеса

Компании, добровольно отказавшиеся от схемы дробления с 1 января 2025 года, получают списание всех доначислений за 2022–2024 годы — налоги, пени, штрафы. ФНС выпустила подробные разъяснения (письмо от 18.10.2024). Главное условие — реальный отказ от дробления. Для бизнеса, который годами работал в серой зоне, — возможность легализоваться без катастрофических последствий.

13. Бухучёт — ФСБУ 14/2022 по нематериальным активам

С 2026 года все организации (кроме бюджетных) обязаны применять ФСБУ 14/2022 для учёта НМА. Стандарт заменяет устаревшее ПБУ 14/2007 и вносит ясность: чёткие критерии отнесения к НМА, амортизация с даты принятия к учёту (а не с 1-го числа следующего месяца), расширенный перечень НМА (лицензии, франшизы, права на РИД), возможность переоценки по справедливой стоимости.

Бонус: МРОТ — 27 093 руб.

С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб. Повышение затронуло 4,5 млн человек. Рост минимальных зарплат, больничных, декретных и пособий, привязанных к МРОТ.

Резюме

Налоговая реформа 2026 года — это не только ужесточение. В массиве изменений есть реальные инструменты: семейная выплата, удвоенные вычеты, амнистия дробления, расширение АУСН, инвестиционные вычеты, сохранение льгот для производства и IT. Задача предпринимателя — знать о них и использовать.Не паниковать, а считать. Моделировать сценарии. Использовать все доступные льготы. Хороший бухгалтер — это не тот, кто платит меньше налогов, а тот, кто не платит лишних. Евгений Сивков, налоговый консультант