Налоговая реформа 2026: Минфин дал заднюю, но спасёт ли это ваш бизнес?
В январе 2026 года тысячи фаундеров и владельцев малого бизнеса проснулись в новой реальности. Лимит по УСН и патенту срезали до 20 млн рублей, и многие автоматически слетели на ОСНО с НДС 20%. Бизнес-сообщество забило тревогу, и в конце января Минэкономразвития пообещало «отмотать всё назад» и вернуть старые лимиты на год.2 марта Минфин выкатил свой законопроект.
Спойлер: революции не случилось. Но появились лазейки, которые позволят части предпринимателей спасти свои деньги.Разбираем без бухгалтерского птичьего языка: что реально изменилось, кому дадут второй шанс и что делать фаундерам прямо сейчас.
Кому разрешат переиграть выбор режима «задним числом»
Главная проблема января — многие просто не успели подать уведомление о переходе на УСН после того, как слетели с патента из-за нового лимита в 20 млн. По закону они оказались на ОСНО.Минфин предлагает дать им второй шанс.
Кейс 1: Вы совмещали ПСН и ОСНО в 2025 годуЕсли ваш доход превысил 20 млн, вы потеряли патент. По старым правилам вы остались на ОСНО с НДС 20%.
Что меняется: Вам разрешат перейти на УСН «задним числом» — с 1 января 2026 года. Дедлайн: Подать уведомление нужно до 25 апреля 2026 года.
Кейс 2: Вы совмещали ПСН и УСН в 2025 годуВы слетели с патента и остались на УСН, но, возможно, с невыгодным объектом (например, «Доходы» вместо «Доходы минус расходы»).
Что меняется: Вам разрешат изменить объект налогообложения по УСН на весь 2026 год. Дедлайн: Тот же — до 25 апреля. Совет фаундеру: Не торопитесь бежать в налоговую прямо сейчас. Законопроект ещё не принят. Дождитесь закрытия первого квартала, сведите юнит-экономику за три месяца, смоделируйте оба варианта (УСН 6% и УСН 15%) и только потом принимайте решение.
Возврат лимита 60 млн: иллюзия для большинства
А теперь о самом большом разочаровании. Минфин действительно предложил вернуть старый лимит для УСН и ПСН. Но есть огромный нюанс, о котором не кричат в заголовках новостей. Это касается только процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах. Если в 2025 году ваша выручка от бизнеса составила 19 млн рублей, но вы получили ещё 1,5 млн рублей в виде процентов по депозитам компании — ваш общий доход превысил 20 млн. По старым правилам вы становились плательщиком НДС с 1 января 2026 года. По новым правилам Минфина: вы сможете не учитывать эти проценты при расчёте лимита. Ваш доход для целей освобождения от НДС останется 19 млн рублей.Для всех остальных — тех, кто превысил 20 млн реальной выручкой от продаж или услуг — чуда не произошло. Вы платите НДС.
Общепит: девять месяцев передышки (с подвохом)
Единственная отрасль, которая получила реальную льготу — это HoReCa.Минфин предлагает освободить от НДС организации и ИП в сфере общепита на УСН и ПСН на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Причём временно отменяется условие о соответствии средней зарплаты сотрудников уровню средней по региону.Звучит отлично, но дьявол кроется в датах. Освобождение начинает действовать только с 1 апреля. А это значит, что за первый квартал 2026 года (январь, февраль, март) общепиту, превысившему лимит в 20 млн, придётся начислить и уплатить НДС. Это означает, что вам придётся сдать декларацию по НДС за 1 квартал, а потом с 1 апреля снова всё перенастраивать.
Решение проблемы двойного налогообложения авансов
Ещё одна важная поправка касается переходных авансов.Допустим, в декабре 2025 года вы получили аванс 1 млн рублей. Вы заплатили с него налог по УСН. А отгрузку товара вы делаете в феврале 2026 года, когда уже стали плательщиком НДС. Вам приходится платить НДС с этой отгрузки. Получается двойное налогообложение.Минфин предлагает: упрощенцы, ставшие плательщиками НДС с 2026 года, смогут уменьшить доходы по УСН на сумму уплаченного НДС с таких переходных авансов. Это логичное решение, которое спасёт часть маржи.
Что в итоге?
Как метко отметили аналитики, Минфин фактически признал, что реформа создаёт проблемы, которые невозможно игнорировать. Но предложенные поправки носят точечный характер. Фундаментальная проблема остаётся: малый бизнес получает колоссальную налоговую и административную нагрузку.
Чек-лист для фаундера на март-апрель:
1.Если вы слетели с ПСН на ОСНО — готовьте уведомление о переходе на УСН с 1 января (срок до 25 апреля).
2.Если вы на УСН и хотите сменить объект — считайте экономику первого квартала и готовьте уведомление до 25 апреля.
3.Если вы в общепите — готовьтесь платить НДС за 1 квартал. Расслабиться можно будет только с 1 апреля.4.Если у вас были переходные авансы — собирайте документы, вы сможете уменьшить базу по УСН.
Законопроект уже внесён в Правительство. Ждём его принятия Госдумой в ближайшие недели.
Друзья, если вам нравится то, что я делаю, — поставьте лайк и подпишитесь. Это бесплатно, без НДС и не облагается минимальным налогом. Заранее благодарен! А если вы любите налоги так же, как я, — или они вас — подписывайтесь на мой телеграм-канал «Налоговая балалайка» и загляните в мои книги. Там всё про то, как жить с налоговой...